夏芳专栏 | 又是一年一度的报税季！省税 怎么做最明智？ (下)

通常在每年的1月1日至4月15日是美国的报税季，在”万万税”的美国，报税前还可以省税的方法，最容易做的，可能只有利用退休储蓄帐户。

中国人常用“未雨绸缪”来形容要及早为未来做好准备。退休后的财务保障是人生最重要的准备之一。如今“储蓄防老”比之“养儿防老”更为实际。为此，美国政府制定了许多措施，以鼓励人们为将来的退休生活及早作准备。

美国合格的退休金计划主要有：（接上篇）

3) 利润分享计划

利润分享计划是一种储蓄性计划，主要由雇主将其所得利润用来支付该计划的蘑出金。与固定缴费退休金不同点在于其醵出金来源于雇主的利润，雇主支付的醵出金可能随利润逐年变动，甚至某些年里不支付醒出金。美国法规对利润分享计划有一些限制性规定，如(1)雇主支付的醵出金必须有相当数额且逐年支付；(2)支付给高薪雇员的醵出金不得过多。大多数利润分享计划无须雇员支付醵出金。

4) 合格的退休金储蓄计划

设计该计划是为了鼓励雇员为其退休金进行储蓄。在美国，大多数雇主以提供节俭储蓄计划采鼓励雇员为退休金进行储蓄，该计划与利润分享计划营运方式大致相同，不同点在于；在雇员参加该计划并支付醵出金的情况下，雇主必须以雇员名义为其支付一定数额的醵出金；在利润分享计划中，在没有利润的情况下雇主一般无义务支付醵出金。在该计划中每位雇员设有单独的帐户，所支付的醵出金以雇员名义借记在该账户上，并根据规定进行投资。雇员支付的醵出金有法定限额，雇主支付的醵出金通常等于雇员的醵出金或是其一定比例。根据联邦所得税法的规定，雇员支付于该计划的醵出金不能从其当期应纳税所得中扣除，为了鼓励雇员参加该类计划，美国税法允许雇员参加一个特别类型的节俭储蓄计划，称为40l(k)计划，支付于401(k)计划的醵出金可以从雇员当期纳税所得中扣除。在1996年，雇员每年支付于401(k)计划的醵出金不得超出其工薪的15％，但以9500美元为最高限额；此外，还有一个类似于401(k)的退休金计划，称之为403(b)计划，也称为避税年金。该计划是由学校和非盈利机构为其雇员建立的退休金计划，在1996年雇员支付于403(b)计划的醵出金不得超过其工薪的20％，但以9500美元为最高限额。

时间不等人，请立即采取行动。退休储蓄，宜早不宜迟，越早开始越好！

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