夏芳專欄 | 又是一年一度的報稅季！省稅 怎麼做最明智？ (下)

通常在每年的1月1日至4月15日是美國的報稅季，在」萬萬稅」的美國，報稅前還可以省稅的方法，最容易做的，可能只有利用退休儲蓄帳戶。

中國人常用「未雨綢繆」來形容要及早為未來做好準備。退休後的財務保障是人生最重要的準備之一。如今「儲蓄防老」比之「養兒防老」更為實際。為此，美國政府制定了許多措施，以鼓勵人們為將來的退休生活及早作準備。

美國合格的退休金計劃主要有：（接上篇）

3) 利潤分享計劃

利潤分享計劃是一種儲蓄性計劃，主要由僱主將其所得利潤用來支付該計劃的蘑出金。與固定繳費退休金不同點在於其醵出金來源於僱主的利潤，僱主支付的醵出金可能隨利潤逐年變動，甚至某些年裡不支付醒出金。美國法規對利潤分享計劃有一些限制性規定，如(1)僱主支付的醵出金必須有相當數額且逐年支付；(2)支付給高薪僱員的醵出金不得過多。大多數利潤分享計劃無須僱員支付醵出金。

4) 合格的退休金儲蓄計劃

設計該計劃是為了鼓勵僱員為其退休金進行儲蓄。在美國，大多數僱主以提供節儉儲蓄計劃采鼓勵僱員為退休金進行儲蓄，該計劃與利潤分享計劃營運方式大致相同，不同點在於；在僱員參加該計劃並支付醵出金的情況下，僱主必須以僱員名義為其支付一定數額的醵出金；在利潤分享計劃中，在沒有利潤的情況下僱主一般無義務支付醵出金。在該計劃中每位僱員設有單獨的帳戶，所支付的醵出金以僱員名義借記在該賬戶上，並根據規定進行投資。僱員支付的醵出金有法定限額，僱主支付的醵出金通常等於僱員的醵出金或是其一定比例。根據聯邦所得稅法的規定，僱員支付於該計劃的醵出金不能從其當期應納稅所得中扣除，為了鼓勵僱員參加該類計劃，美國稅法允許僱員參加一個特別類型的節儉儲蓄計劃，稱為40l(k)計劃，支付於401(k)計劃的醵出金可以從僱員當期納稅所得中扣除。在1996年，僱員每年支付於401(k)計劃的醵出金不得超出其工薪的15％，但以9500美元為最高限額；此外，還有一個類似於401(k)的退休金計劃，稱之為403(b)計劃，也稱為避稅年金。該計劃是由學校和非盈利機構為其僱員建立的退休金計劃，在1996年僱員支付於403(b)計劃的醵出金不得超過其工薪的20％，但以9500美元為最高限額。

時間不等人，請立即採取行動。退休儲蓄，宜早不宜遲，越早開始越好！

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