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美国2019税季已悄悄来到,TCJA税改的七大项你必须知道!

爱因斯坦说:“世界上最难理解的是所得税。”

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不错,就像这世界上不会有两个完全相像的人,两个一模一样的税表也很难遇到,因为影响所得税的各种因素太多了。2017年底通过并实施的 TCJA – Tax Cuts and Jobs Act 税改可谓美国30年来最重大的税法改革,对美国经济影响深远;同样种种改革也让很多会计专业人士和广大纳税人在黑暗中摸索,在摸索中学习。

笔者作为会计工作人员今天和广大读者聊一聊TCJA对咱们的影响。

2019税季到来,你需要注意TCJA税改的七大点

1.  20% QBI 扣除了

– 针对于个人1040表的合格企业收入20%扣除

首先企业收入是指“公司”纯利润享有20%的扣除,公司收入包括出租房收入,优步(Uber)收入,1099 MISC收入,小公司包括 Partnership,S-corp Shareholder,信托 都可以有。其次,“合格”二字非常重要,首先夫妻的收入(Taxable Income)在 $315,000 以下,或单身 在$157,500 以下可以有;超过收入上限的各位朋友20% QBID 也可以有,不过各种限制比较繁琐,很难在这个平台上解释清楚,建议您不妨和您的会计师具体咨询一下。根据笔者经验一般情况下,小公司老板都会得到不同程度的减免,具体额度个别计算。

2. 税率(Tax Rate) 降了

3.  Schedule A 逐项扣除减除降了

税率(Tax Rate)降了是好事,可是逐项扣除减除降了可不是好事。其中对年收入较高 $100,000 以上的朋友们税被限制在 $10,000,这项很是让人头痛。

举例:李先生夫妻Alpharetta房产税和州税(State Income Tax) 去年可以有 $25,000的减除,今年立马少了 $15,000。那李先生是不是要多缴这 $15,000的税啊?那也不一定。还有其他的规定或者有益于李先生,要看个人情况。员工支出(Employee Expense)等减除没有了,这对使用私人交通工具和拥有家庭办公室的员工真不是好事。笔者猜测国会和IRS认为滥用这项减免的人不计其数,所以TCJA咔嚓都没有了。

2019税季到来,你需要注意TCJA税改的七大点

4. 标准扣除(Standard Deduction)升了

没有房产的朋友们可以偷着乐了。2018年标准扣除比以往提高将近一倍。但是,对于相对收入较高的朋友综合第三项的税改,如果您去年使用逐项扣除减除 Schedule A,但是今年选择标准扣除,那么您的州税就要增长。以笔者经验,有的纳税人有可能增加一倍的州税。

5. 豁免(Exemption) 没有了

为了平衡第四项标准扣除的大幅度提高,去年每个人 $4,050 的豁免今年被剔除了。三口之家去年有 $12,150和$12,700的减除, 今年有 $24,000的减除。那是不是说税改后孩子越多减除越少?不是的,请看第六项。

2019税季到来,你需要注意TCJA税改的七大点

6. 儿童抵免(Child Tax Credit) 提高了

2018年增加至$2,000每个合格的熊孩子,并且收入限制大幅度缩小,往年因为夫妻收入高得不到这个抵免的朋友有福了。笔者猜测政府是不是变相刺激中产阶级家庭的出生率。

7.  奥巴马医保罚款(Obamacare Penalty) 没有了

2019年起,没有医疗保险的朋友不再需要缴罚款。但是Healthcare Market Place 依然为纳税人提供服务。

2019税季到来,你需要注意TCJA税改的七大点

说到这里,我们不妨现在回顾一下爱因斯坦说的话: “世界上最难理解的是所得税。“

大伙是不是觉得这税改加加减减的把咱们都绕迷糊了,笔者不怪您,笔者写到这里已经开始头痛了,每一项改革对不同的纳税人都有不同的影响,变数太多,只恨时间有限,今天不能一一举例。概括一句话,TCJA 将降低广大纳税人联邦税的有效税率(Effective Tax Rate),对州税的影响目前很难预测。

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Nikky

吃货一枚,喜爱关注运动,阅读,Netflix,历史,哲学。人生是矛盾纠结的,在纠结中奋起,在矛盾中成长。

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