夏芳專欄丨個人退休賬戶（IRA）簡介
又到了一年一度的報稅季節， 如何讓自己最大稅務優惠化， IRA個人退休賬戶（IRA，Individual Retirement Account）是值得考慮的。 IRA是一種長期儲蓄賬戶，專為有收入的個人設立，用以為未來的退休生活積累資金。通過IRA，個人可以享受稅收優惠，降低整體稅務負擔。無論是無法通過職場退休計劃（如401(k)）儲蓄的自僱人士，還是已有職場退休計劃的員工，都可以考慮開設IRA。
IRA的主要類型及特點：
1.傳統 IRA （ Traditional IRA）
- 稅收優惠：您每年向傳統 IRA 存入的資金可以獲得稅前扣除，這意味著當年您的應稅收入將減少相應存款的金額。例如，您向IRA存入$7,000，您當年的應稅收入就減少了$7,000。存款在賬戶內增長時免稅，但當您退休後開始提取資金時，需要按照當年的普通所得稅稅率繳稅。
- 存款限額：2024和2025年度，傳統IRA的最大年度存款限額為$7,000。50歲及以上的人可享有額外$1,000的存款限額，即最多$8,000。
- 最低提款要求（RMD）：一旦您年滿73歲（自2023年起生效），傳統IRA賬戶持有人必須開始每年提取一定金額的資金。預計到2033年，RMD年齡將上升至75歲。
2.羅斯 IRA ( Roth IRA)
- 稅收優惠：羅斯IRA的存款是用稅後資金支付的，即您存入的金額無法享受當年稅收減免。但是，一旦資金在賬戶內增值，您提取這些資金時，無論是本金還是投資收益，均不需要繳納稅款。羅斯IRA賬戶的一個主要優勢是，提取時無需再繳納任何稅費。
- 存款限額：2024和2025年度，羅斯IRA的存款限額與傳統IRA相同，單個賬戶每年最多可以存入$7,000（50歲以上人士可存入$8,000）。然而，羅斯IRA有收入限制：對於2025年，單身申報者的收入逐步取消範圍為$150,000至$165,000；對於夫妻聯合申報者，收入取消範圍為$236,000至$246,000。
- 沒有最低提款要求：羅斯IRA的另一大優勢是沒有最低提款要求（RMD）。這意味著如果您不需要使用賬戶中的資金，可以選擇繼續保留資金，並讓其繼續增長。
3.SEP IRA（簡化僱員養老金計劃）
- 適用於小企業主和自僱人士。SEP IRA允許僱主為員工（包括自己）設立退休賬戶，並按一定比例進行繳費。2024年和2025年，SEP IRA的繳款限額為年度收入的25%，最高為$66,000。
4.SIMPLE IRA（員工儲蓄激勵匹配計劃）
- 適用於小企業，允許企業為員工提供退休儲蓄計劃。與傳統IRA相比，SIMPLE IRA的存款限額較低：2024年和2025年度個人最高存款為$15,500，50歲及以上者可額外存入$3,500。
例子：
- 假設一：如果您在2025年存入傳統IRA $7,000，那麼您的應稅收入將減少7,000美元。比如您的年收入為$50,000，您的應稅收入將減少至$43,000，從而減輕稅負。
假設二：如果您選擇羅斯IRA，在2025年存入$7,000，由於存款是稅後資金，您不會立即減稅。但在未來，當您從羅斯IRA賬戶提取資金時，這部分資金及其增值將完全免稅。
提前取款和罰款： 無論是傳統IRA還是羅斯IRA，提前取款通常會遭到10%的罰款，除非符合一些特殊情況（如首次購房、教育費用等）。然而，羅斯IRA的優勢在於，提取時不需要額外繳納稅款，因為資金是稅後存入的。
如何選擇適合自己的IRA？ 選擇傳統IRA還是羅斯IRA取決於多個因素，包括您的當前稅務狀況、未來的收入預期以及您對提取資金時稅務負擔的考量。如果您當前的稅率較高，選擇傳統IRA可能更有優勢；如果您預計未來稅率會更高，羅斯IRA可能會更合適。
總結：
無論您是剛開始考慮退休儲蓄，還是已經在積累退休資金，IRA都是一個有效的工具，可以幫助您通過稅收優惠為未來儲蓄。通過合理規劃和使用IRA，您可以享受稅收優勢，同時為退休生活提供穩定的資金來源。歡迎諮詢我們事務所。
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