夏芳專欄丨25年稅季熱點要答

2025年的報稅季節將從1月27日開始，直到4月15日結束。每年的稅季的臨近，許多客戶詢問有關個人退休賬戶（IRA）的節稅信息，我們收集一些常見問題做解答：

1. 傳統IRA提領退休金時是否需要繳稅？

是的。傳統IRA的存款是稅前收入，意味著每一美元的存款都能減少當年的應稅收入。然而，當您提取這筆錢時，無論是初始投資部分還是由此獲得的收益，都需要按當年所得稅率繳稅。因此，提取時需繳納所得稅。

2. 羅斯IRA提領養老金如何徵稅？

羅斯IRA存款是用稅後收入支付的，因此您可以隨時提取存款而無需繳稅或繳納罰金。但對於收益部分，提取方式有所不同：您只能在年滿59½歲並持有賬戶至少五年的情況下免稅提取收益部分。如果未滿這一條件，提取收益時可能需要繳納所得稅和10%的罰款，但也有一些例外情形，例如因殘疾或賬戶繼承等。

3. 養老金借貸的利息部分是否可以減稅？

通常情況下，您不能使用IRA（包括傳統和羅斯IRA）、SEP或SIMPLE計劃作為抵押貸款的擔保。對於符合條件的退休計劃貸款，如401(k)或403(b)計劃，貸款利息通常不可減稅，除非資金用於符合特定目的（例如，住房、教育或商業用途）。在這些情況下，如果您能證明貸款用於合適的目的，您可能有資格享受利息的稅收減免。

4. 向IRA投資過多會有懲罰嗎？

是的。如果您向IRA（包括傳統和羅斯IRA）存入了超過規定限額的金額，您需要在納稅申報截止日期前糾正這個錯誤。若您錯過了規定期限，您將面臨每年6%的超額供款罰款，直到您取出這些超額款項及其產生的收益。如果您發現自己做了超額存款，並且已經報稅，您還需要提交修正後的納稅申報表。

5. 何時能從IRA提取資金？

59½歲及以下：如果您在59½歲之前提取IRA資金，通常會面臨10%的提前提款罰款，並且提款金額會按普通收入徵稅。不過，有一些例外情況可以免除罰款，如合格教育費用、首次購房、殘疾、去世、未報銷的醫療費用等。

• 59½歲及以上：一旦您年滿59½歲，您可以無罰款、無限制地從傳統IRA中提取資金。但需要注意的是，提取的資金仍將作為普通收入徵稅。
• 73歲及以上：從73歲開始，您必須開始提取每年的最低分配金額（RMD）。您的首筆RMD必須在您滿73歲後的次年4月1日之前提取，其後的每年12月31日之前，都必須提取一次RMD。

這些問題涵蓋了IRA賬戶的常見稅務問題，幫助您了解如何利用IRA進行退休儲蓄並節稅。請根據個人財務情況和稅務要求，謹慎選擇IRA的存款和提款策略。如有更多疑問，建議諮詢專業人士和稅務顧問。

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