夏芳專欄 | 退休後的生活保障(1)

退休人員來自於不同的工作和生活環境。面對長久的退休生活（一般至少10-30年），不能只是期待，更需要為自己制定一個前瞻性的適合自己計劃來安排自己的退休生活。美國養老保險制度已有上百年的歷史，現行的保險制度已經非常成熟可靠，俗稱為「三腳凳」，第一隻「腳」 就是由政府主導的聯邦退休金制度；第二隻「腳」 是由個人負責、自願參加的個人退休金計劃；第三隻「腳」是由企業主導、僱主和僱員共同出資的企業退休金計劃。

今天我們著重討論第一個重要的「三腳凳」的組成部分：聯邦退休金制度。

聯邦退休金主要來源就是我們自己繳納的社會保障稅，也就是我們所熟知在的SSN的錢。這是聯邦退休金的最核心的部分。社會保障稅是美國的第二大稅種，由聯邦政府按照一定的工資比率在全國範圍內統一徵收，要求企業在每月發工資時按照僱員的社會保障號碼（SSN）代扣代繳。美國財政部國內工資局集中收繳稅款後，專項進入美社會保障署（Social Security Administration），這就構成了社會保障基金。

社會保障稅現行稅率是為僱員工資額的12.4%，由僱員和僱主各繳納50%；對於個體經營者，則繳納其工資額的12.4%。稅率由社會保障署自1990上調過後一直沿用至今。

聯邦退休金制度鼓勵「工作時多存社保稅、退休後多領養老金」。工資較高的僱員，繳納的社會保障稅更多，退休後領取的聯邦退休金也更多。同時，社會保障稅設定了應稅工資上限，防止高收入繳納更多社保稅後領取過高退休金。應稅工資上限隨著物價和工資水平的變化而逐年調整。例如，應稅工資上限在2013年時為11.37萬美元，到2023年已提升至16.02萬美元。相應地，2023年，僱員最多能夠繳納社會保障稅1.9864萬美元（16.02×12.4%）。(未完待續)

以下數據為2013-2023政府規定的最高繳納社保稅的金額：

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