夏芳專欄 | 退休後的生活保障（3）

退休人員來自於不同的工作和生活環境。面對長久的退休生活（一般至少10-30年），不能只是期待，更需要為自己制定一個前瞻性的適合自己計劃來安排自己的退休生活。美國養老保險制度已有上百年的歷史，現行的保險制度已經非常成熟可靠，俗稱為「三腳凳」，第一隻「腳」 就是由政府主導的聯邦退休金制度；第二隻「腳」 是由個人負責、自願參加的個人退休金計劃；第三隻「腳」是由企業主導、僱主和僱員共同出資的企業退休金計劃。

前兩期我們了解了聯邦退休金的詳細信夏芳專欄 | 退休後的生活保障（3）息，今天我們來認識一下組成美國退休養老的第二個關鍵性的腳凳：個人退休金計劃（IRA計劃）

個人退休金計劃即個人儲蓄保險，是一種聯邦政府提供稅收優惠、個人自願參與的個人補充養老金計劃。個人退休金計劃始建於上世紀70年代，其核心是建立個人退休賬戶（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA），因此個人退休金計劃被稱作IRA計劃。

（一）IRA的分類：

• Traditional IRA，我們也稱為：傳統IRA：是一種稅收優惠的個人儲蓄計劃。存入這個賬戶的錢可以抵減當年應稅額，同時產生的利息在帳戶里也暫不繳稅。但是當以後從這IRA帳戶取款時本金和利息會做為當年的收入來繳納所得稅。
• Roth IRA，我們也稱為：羅斯IRA：是另一種稅收優惠的個人儲蓄計劃。繳費不可抵免當年的應稅額。當領取時，本金和利息都不做為收入上稅，因為是稅後的錢存入。
• SEP IRA：是僱主（通常是小型企業或自雇個體）建立的簡化員工養老金計劃。僱主直接向為每個員工建立的IRA進行交費。
• Simple IRA，我們也稱為：簡單IRA。適用於沒有其他退休儲蓄計劃的小型企業。 SIMPLE – 代表員工儲蓄激勵匹配計劃 – IRA允許僱主和員工交費，類似於401（k）計劃，但管理更簡單，成本更低，付費限制更低。

（二）帳戶設立和管理：

IRA賬戶由參與者自己設立，所有16歲以上70.5歲以下、年薪不超過一定數額者均可以到有資格設立IRA帳戶的銀行、基金公司等金融機構開設IRA賬戶，而且不論其是否參加了其他養老金計劃。戶主可根據自己的收入確定年度繳費金額，並在每年4月15日之前存入賬戶。IRA有最高繳費限額。例如，50歲以下者2023年最高繳費限額為6500美元，50歲和50歲以上年最高繳費限額為7500美元 （2019，2020，2021 和2022年為50歲以下6000美元，50歲和50歲以上7000美元）。

IRA賬戶由戶主自行管理，開戶銀行和基金公司等金融機構提供不同組合的IRA基金投資建議，戶主根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理，風險自負。IRA賬戶具有良好的轉移機制，戶主在轉換工作或退休時，可將401K計劃的資金轉存到IRA賬戶，避免不必要的損失。戶主退休後從帳戶領取的養老金取決於繳費多少和投資收益狀況。（未完待續）