美國2019稅季已悄悄來到，TCJA稅改的七大項你必須知道！
愛因斯坦說：「世界上最難理解的是所得稅。」
不錯，就像這世界上不會有兩個完全相像的人，兩個一模一樣的稅表也很難遇到，因為影響所得稅的各種因素太多了。2017年底通過並實施的 TCJA – Tax Cuts and Jobs Act 稅改可謂美國30年來最重大的稅法改革，對美國經濟影響深遠；同樣種種改革也讓很多會計專業人士和廣大納稅人在黑暗中摸索，在摸索中學習。
筆者作為會計工作人員今天和廣大讀者聊一聊TCJA對咱們的影響。
1. 20% QBI 扣除了
– 針對於個人1040表的合格企業收入20%扣除
首先企業收入是指「公司」純利潤享有20%的扣除，公司收入包括出租房收入，優步(Uber)收入，1099 MISC收入，小公司包括 Partnership，S-corp Shareholder，信託 都可以有。其次，「合格」二字非常重要，首先夫妻的收入(Taxable Income)在 $315,000 以下，或單身 在$157,500 以下可以有；超過收入上限的各位朋友20% QBID 也可以有，不過各種限制比較繁瑣，很難在這個平台上解釋清楚，建議您不妨和您的會計師具體諮詢一下。根據筆者經驗一般情況下，小公司老闆都會得到不同程度的減免，具體額度個別計算。
2. 稅率(Tax Rate) 降了
3. Schedule A 逐項扣除減除降了
稅率(Tax Rate)降了是好事，可是逐項扣除減除降了可不是好事。其中對年收入較高 $100,000 以上的朋友們稅被限制在 $10,000，這項很是讓人頭痛。
舉例：李先生夫妻Alpharetta房產稅和州稅(State Income Tax) 去年可以有 $25,000的減除，今年立馬少了 $15,000。那李先生是不是要多繳這 $15,000的稅啊？那也不一定。還有其他的規定或者有益於李先生，要看個人情況。員工支出(Employee Expense)等減除沒有了，這對使用私人交通工具和擁有家庭辦公室的員工真不是好事。筆者猜測國會和IRS認為濫用這項減免的人不計其數，所以TCJA咔嚓都沒有了。
4. 標準扣除(Standard Deduction)升了
沒有房產的朋友們可以偷著樂了。2018年標準扣除比以往提高將近一倍。但是，對於相對收入較高的朋友綜合第三項的稅改，如果您去年使用逐項扣除減除 Schedule A，但是今年選擇標準扣除，那麼您的州稅就要增長。以筆者經驗，有的納稅人有可能增加一倍的州稅。
5. 豁免(Exemption) 沒有了
為了平衡第四項標準扣除的大幅度提高，去年每個人 $4,050 的豁免今年被剔除了。三口之家去年有 $12,150和$12,700的減除, 今年有 $24,000的減除。那是不是說稅改後孩子越多減除越少？不是的，請看第六項。
6. 兒童抵免(Child Tax Credit) 提高了
2018年增加至$2,000每個合格的熊孩子，並且收入限制大幅度縮小，往年因為夫妻收入高得不到這個抵免的朋友有福了。筆者猜測政府是不是變相刺激中產階級家庭的出生率。
7. 奧巴馬醫保罰款(Obamacare Penalty) 沒有了
2019年起，沒有醫療保險的朋友不再需要繳罰款。但是Healthcare Market Place 依然為納稅人提供服務。
說到這裡，我們不妨現在回顧一下愛因斯坦說的話： 「世界上最難理解的是所得稅。「
大夥是不是覺得這稅改加加減減的把咱們都繞迷糊了，筆者不怪您，筆者寫到這裡已經開始頭痛了，每一項改革對不同的納稅人都有不同的影響，變數太多，只恨時間有限，今天不能一一舉例。概括一句話，TCJA 將降低廣大納稅人聯邦稅的有效稅率(Effective Tax Rate)，對州稅的影響目前很難預測。
