夏芳專欄 | 退休後的生活保障（4）
退休人員來自於不同的工作和生活環境。面對長久的退休生活（一般至少10-30年），不能只是期待，更需要為自己制定一個前瞻性的適合自己計劃來安排自己的退休生活。美國養老保險制度已有上百年的歷史，現行的保險制度已經非常成熟可靠，俗稱為「三腳凳」，第一隻「腳」 就是由政府主導的聯邦退休金制度；第二隻「腳」 是由個人負責、自願參加的個人退休金計劃；第三隻「腳」是由企業主導、僱主和僱員共同出資的企業退休金計劃。
這期我們繼續了解保美國險制度中的第二個重要」腳」凳：個人退休金計劃（IRA計劃）
IRA計劃作為美養老體系的重要組成部分，也是美政府經常使用的宏觀調控手段。IRA賬戶免稅額度的提高使全美IRA基金中增加巨額投資，這筆巨資通過有效的投資體系投向美各行業的投資中，從而促進美經濟發展，也使普通美國人分享到經濟增長的好處。
1997年美國國會通過了「納稅人減負法案」，最突出的有兩點，一是創立了新ROTH IRA，二是提高了傳統IRA的收入限額，使更多的人可以利用IRA來儲蓄退休基金。下面我們來看一下Traditional IRA和ROTH IRA的區別：
（三）Traditional IRA和ROTH IRA
收入限制：
- Traditional IRA：當年的收入決定了當年存入IRA的減免稅額。比如2022年，MFJ夫婦合報MAGI超過12,9000就不可抵稅。存入Traditional IRA 的錢能否抵稅和抵多少稅，跟個人收入和有沒有僱主退休金計劃有關。
- Roth IRA： 2023年申報Roth IRA規定：未婚者和已婚者年收入如分別高於3萬美元和22.8萬美元，則不得申報Roth IRA計劃。
領取條件：
- 傳統IRA 做為退休賬戶，裡面的本金或收益如果在 5 歲以前取出來，需要補回稅款，還有 10% 罰金。 59.5 歲以後取出，會作為當年應稅收入上稅。如有特殊情況需要提前領取，只需補稅，沒有罰金，比如：用於高等教育；首次購屋，最高可領取 $10,000；無補助的醫療賬單，最高可領取收入的 7.5%；失業時支付醫保的保費（失業 12 周以上）；餘生每年固定支取一部分現金；現役軍人服役超過 179 天；永久殘疾。另外，TraditionalIRA帳戶裡面的錢也不能一直放在帳戶不取。2023 年的法規規定，Traditional IRA戶主年滿72歲必須開始支取賬戶存款，最晚支取時間是滿 73 歲的第二年 4 月 1 日。
- Roth IRA：本金隨時可提取，沒有年齡限制，不需交稅和罰款（因為存進去的已經是稅後的錢了）。本金即你繳納在 Roth IRA 里的錢，不包括投資後獲得收益（earning），假如在 5 歲以前要提取收益需要付所得稅和 10% 罰金。而第一次存入的款項已超過5年，並且年齡滿59.5歲，提領收益時就可完全免稅免罰金。如果是以下三種情況，並且帳戶中第一次存款超過5年，也可以免稅免罰金：a) 用於第一次購買住房，最高可領取$10,000; b) 傷殘；c)死亡 (由受益人領取）。Roth IRA不強制要求戶主年滿72歲必須支取賬戶金額。而且只要有工作收入，70歲半以後仍可往ROTH IRA中存錢。
以上所述只是文字上的規定，很多人問到底是傳統IRA好還是ROTHIRA好？專業人士都會告訴你因人而異。開設什麼樣IRA帳戶不僅要考慮到目前的收入情況、稅率，還要考慮未來的收入和可能的稅率。
ROTH IRA與傳統IRA一個先交稅，一個後交稅。如果退休前和退休後稅率一樣，兩者的效果完全一樣。假設現在和將來的稅率都是28％，如果開傳統IRA，每年放＄2,000，持續放30年，假設每年12％的年複利，30年後連本帶利能滾到大約48.2萬，扣掉28％的稅實得34.7萬。ROTH IRA也是＄2,000，扣掉28％的稅，實際投入＄1,440，也是30年，同樣12％的複利，30年後你也得到34.7萬。
第二，如果你預計未來的稅率會比現在高，那麼ROTH IRA 比Traditional IRA更合算。有人問，退休後沒有工作收入，稅率怎麼會比現在高？答案在你的401K或其他退休基金。有些客戶才30來歲，401K已累積到了10幾萬，還每年放最高額。照這樣放下去，30年後他/她帳戶上很可能累積到一、二百萬，外加其他收入，每年四、五百萬，提5％的利息就是20多萬，其稅率就是30％多。
第三，如果你覺得未來的稅率會比現在低，那麼應先考慮傳統IRA，因為它馬上可以幫你抵稅。配偶不工作的應先首先開設Traditional IRA。
第四，從作遺產規劃角度來看，ROTH IRA 比傳統IRA更好，因為ROTH IRA的錢拿出來時不用交所得稅，且沒規定70歲半必須拿出來。這筆錢過世後可以傳給子女不用交所得稅。
第五，如果你公司沒有退休計劃，你AGI少於$95,000（單獨報稅）或$150,000（聯合報稅），你可以選擇開Traditional IRA。
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