特朗普新稅法，高房價區屋主終於鬆口氣
居住在美國高房產稅或高房價地區的屋主，未來有望享受更多聯邦稅負減免。美國總統特朗普提出的最新稅改法案「又大又美麗法案」（One Big Beautiful Bill Act）已於5月22日以微弱優勢在眾議院獲得通過，其中包括一項提高「州與地方稅（SALT）」扣抵上限的關鍵條款。
這一變動將使申報聯邦所得稅時的SALT扣抵上限，從現行的1萬美元大幅提高至4萬美元。
新稅法細則
「州與地方稅」（State and Local Tax，簡稱SALT）抵扣，是指納稅人在申報聯邦所得稅時，可抵扣的地方政府徵收的各類稅款，包括房地產稅、州所得稅及銷售稅（所得稅和銷售稅二選一），部分城市還徵收地方附加稅。
納稅人在計算聯邦應稅所得時，可將這些稅項列入項目化扣除額（Itemized Deductions），再由年收入中扣除，得出最終應稅所得。
原本SALT抵扣額度無上限，但在2017年，特朗普政府首次執政時通過《減稅與就業法案》（TCJA），將其上限設定為1萬美元，適用於個人或夫妻合併申報者。此限制對高稅州居民影響甚大，尤其是紐約、加州、新澤西等州，由於其州稅和房地產稅偏高，許多中產家庭每年SALT支出遠超1萬美元，卻無法全額抵扣，增加了聯邦稅負。
根據新法案，SALT扣抵上限擬自1萬美元提高至4萬美元。若最終通過，該措施將為高稅收州的中高收入居民帶來顯著減稅空間。
不過，抵稅方式分為標準扣除與項目化扣除兩種。多數中低收入家庭使用標準扣除更為有利（2025年擬調高至單人$16,000，夫妻合報$32,000）。除非家庭有高額支出如房貸利息、慈善捐贈、高房產稅等，否則不一定能從SALT上限提高中獲益。
哪些州受益最多？
此項改革將主要惠及以下幾個高稅州：
- 紐約州：州稅率高，部分地區房價昂貴（如紐約市、長島、Westchester），中產家庭的SALT支出常常超過25,000美元。
- 加利福尼亞州：州稅最高達13.3%，儘管地稅受Prop 13限制，但因房價極高，實繳金額仍然可觀。
- 新澤西州：州稅中等，但房地產稅全國最高，且高收入居民眾多，適用項目化扣除的比例較高。
- 康涅狄格州：接近紐約市，是富裕家庭聚集地，州稅與房價均較高。
- 伊利諾伊州：房地產稅負沉重，加上中等以上州稅，也將受惠於SALT上限的提高。
此外，馬薩諸塞州的波士頓、華盛頓州的貝爾維尤（Bellevue）、馬里蘭州靠近首都華盛頓的富裕郊區、以及夏威夷州部分地區也可能從中獲益。
哪些州可能影響不大？
- 無州所得稅州：佛羅里達、德州、內華達、華盛頓等州沒有州稅，即使房價高，總SALT支出仍難突破10,000美元。
- 中部與南部低稅州：如阿肯色、密西西比、堪薩斯等地，房價與地方稅率都較低，多數居民難以受益。
- 標準扣除適用者：使用標準扣除更有利的民眾不會從SALT項目化抵扣上限中受益。
假設一對紐約市夫妻，年收入25萬美元，需繳州稅18,000、市稅9,000、房產稅12,000，另有房貸利息10,000與慈善捐贈2,000。
現行制度下，SALT抵扣僅限10,000，加上房貸與捐贈共12,000，總抵扣額為22,000，因標準扣除更高（30,000），系統會優先選擇後者。
新制度下，可抵扣SALT全額39,000，加上其他支出共51,000，最終應稅所得降至199,000美元，比現行少繳4,999美元聯邦稅。
新法案還擬提高65歲以上納稅人的額外標準扣除額。原為單人$2,000，夫妻$3,200，擬提高至單人$4,000，夫妻$8,000，適用時間為2025至2028年，且有收入限制（單身AGI不超過$75,000，夫妻合報不超過$150,000）。
目前，「又大又美麗法案」已在眾議院以215比214票驚險通過。下一步將提交參議院審議，特朗普正積極推動儘快完成立法程序。眾議院議長邁克‧約翰遜（Mike Johnson）希望能在7月4日前將法案遞交總統簽署生效。
若最終通過，此次稅改將對高稅州房地產市場產生提振作用，購房者或將受益，租屋者則影響較小。
