夏芳專欄 | 2024節稅、省稅攻略詳談（六）

在美國報稅季節通常是每年的1月29號開始到4月15日之前報稅截止，我們深知美國萬稅，萬萬稅，如何減少稅務負擔，優化你的稅務狀況是非常需要了解和熟知的。建議在報稅前諮詢專業保險和稅務人士以獲取最準確的信息。美國實施多種政策鼓勵個人提前進行退休儲蓄，其中就包括各種節稅賬戶。

2024年的奧巴馬健保開放期已經結束，因為家庭年收入偏高而沒有辦法獲得想要的政府稅務補貼，我們都曾建議大家不妨開一個IRA個人退休賬戶，讓您與家人在節稅延稅丶存退休金的同時，還能得到更多的健康保險政府補助。納稅人可以利用傳統IRA的供款，減少應支付的所得稅，報稅截止前開立IRA個人退休帳戶，還來得及節稅。

個人退休帳 戶(Individual Retirement Accounts，簡稱IRA)是由美國聯邦政府提供稅收支持且個人自願參與的個人退休儲蓄養老金計劃。個人退休養老金計劃始建於上世紀70年代，其核心是建立個人退休賬戶（Individual Retirement Accounts，簡稱IRA），因此個人退休養老金計劃被稱作IRA計劃。

（一）IRA的分類：

Traditional IRA，我們也稱為：傳統IRA：是一種稅收優惠的個人儲蓄計劃。存入這個賬戶的錢可以抵減當年應稅額，同時產生的利息在帳戶里也暫不繳稅。但是當以後從這IRA帳戶取款時本金和利息會做為當年的收入來繳納所得稅。

Roth IRA，我們也稱為：羅斯IRA：是另一種稅收優惠的個人儲蓄計劃。繳費不可抵免當年的應稅額。當領取時，本金和利息都不做為收入上稅，因為是稅後的錢存入。

SEP IRA：是僱主（通常是小型企業或自雇個體）建立的簡化員工養老金計劃。僱主直接向為每個員工建立的IRA進行交費。

Simple IRA，我們也稱為：簡單IRA。適用於沒有其他退休儲蓄計劃的小型企業。 SIMPLE – 代表員工儲蓄激勵匹配計劃 – IRA允許僱主和員工交費，類似於401（k）計劃，但管理更簡單，成本更低，付費限制更低。

（二）帳戶設立和管理：

• IRA賬戶由參與者自己設立，所有16歲以上70.5歲以下、年薪不超過一定數額者均可以到有資格設立IRA帳戶的銀行、基金公司等金融機構開設IRA賬戶，而且不論其是否參加了其他養老金計劃。戶主可根據自己的收入確定年度繳費金額，並在每年4月15日之前存入賬戶。IRA有最高繳費限額，今年50歲以下的IRA參與者每年每人最多可以存入 $7000元至IRA帳戶;50歲以上每人每年最多可以存 $8000元。

IRA賬戶由戶主自行管理，開戶銀行和基金公司等金融機構提供不同組合的IRA基金投資建議，戶主根據自己的具體情況和投資偏好進行投資管理，風險自負。IRA賬戶具有良好的轉移機制，戶主在轉換工作或退休時，可將401K計劃的資金轉存到IRA賬戶，避免不必要的損失。戶主退休後從帳戶領取的養老金取決於繳費多少和投資收益狀況。

IRA計劃作為美養老體系的重要組成部分，也是美政府經常使用的宏觀調控手段。IRA賬戶免稅額度的提高使全美IRA基金中增加巨額投資，這筆巨資通過有效的投資體系投向美各行業的投資中，從而促進美經濟發展，也使普通美國人分享到經濟增長的好處。（未完待續）

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