夏芳专栏丨报税季节千万别忽略这个退休福利
传统IRA vs 罗斯IRA：如何在报税时做出更聪明的选择
每年的报税季（Tax Season），很多纳税人在整理收入和税单时，都会发现自己需要缴纳不少税款。但其实，美国税法为个人提供了一些合法降低税负、同时为退休储蓄的工具，其中最常见的就是个人退休账户（IRA）。
如果在报税截止日前合理规划，开设或向IRA缴款，可能既能增加退休储蓄，也有机会减少当年的税负。那么，在报税季最常被问到的问题就是：
传统IRA（Traditional IRA）和罗斯IRA（Roth IRA）究竟应该选哪个？
我们将从报税角度，带大家了解两种账户的主要区别。
IRA：报税季最容易被忽略的税务工具
个人退休账户（IRA）是美国税法鼓励个人为退休储蓄设立的账户。
IRA最大的特点是税收优惠：投资收益可以延税增长或者在符合条件时完全免税增长。
更重要的是：很多人不知道，在报税截止日前仍然可以为上一年度补缴IRA。
例如：
2025年的IRA供款，通常可以在2026年报税截止日（通常4月15日）之前完成。
这意味着，如果你在准备报税时才开始规划，仍然有机会利用IRA优化税务。
传统IRA：报税季最直接的减税工具
传统IRA最大的优势是：可能在当年获得税收抵扣。
也就是说，你缴入账户的钱，在符合条件时可以减少当年的应税收入。
投资特点
传统IRA账户内的投资收益可以延迟纳税增长。
只要资金仍在账户中：利息 / 股息 / 资本增值
通常都不需要每年缴税。
报税节税示例
假设：纳税人边际税率：22% IRA缴款：$7,000
如果符合抵扣条件，理论上可减少：约 $1,540 的联邦所得税
对于报税季需要补税的人来说，这是一项非常实用的税务规划工具。
提款规则
传统IRA在退休提取时通常需要缴纳普通所得税。
如果在59岁半之前提取资金：通常还需要支付 10% 提前提款罚金
（部分特殊情况除外，如首次购房或教育支出）。
此外：传统IRA有最低必要分配（RMD）要求。一般从73岁开始必须每年提取最低金额。
罗斯IRA：未来免税的退休账户
与传统IRA不同，罗斯IRA采用的是：
现在纳税，未来免税
投资特点
罗斯IRA最大的优势是：投资收益有机会完全免税增长。
如果满足条件：退休时提取投资收益无需缴纳联邦所得税。
缴款方式
罗斯IRA必须使用税后资金缴款。因此：当年无法获得税收抵扣。
提款灵活性
罗斯IRA的提款规则相对灵活：已缴纳的本金随时可以提取 / 不需要缴税 / 不需要罚金
如果账户满足：持有满 5年且年龄 59岁半以上，那么投资收益也可以免税提取。
罗斯IRA没有RMD限制
这是罗斯IRA的一大优势。
在账户持有人在世期间：
没有最低提款要求（RMD）
因此资金可以持续投资增长。
很多人也将其作为一种长期财富传承工具。
收入限制：谁可以开设罗斯IRA？
传统IRA没有收入上限限制。但罗斯IRA有收入要求。
以 2025年为例：
单身纳税人
- 收入低于 $150,000：可全额缴款
已婚联合申报
- 收入低于 $236,000：可全额缴款
当收入超过该水平后：缴款额度会逐步减少。当收入达到：
- 单身约 $165,000
- 已婚约 $246,000
则无法直接向罗斯IRA缴款。
IRA年度供款额度
年度供款限额为：
2025年：$7,000
2026年：$7,500
如果年龄 50岁以上：
还可以额外补缴：
- 2025年：+$1,000
- 2026年：+$1,100
需要注意：向IRA缴款必须有应税收入（earned income）。
传统IRA还是罗斯IRA？
一个简单的判断方法是：
退休时的税率会比现在高还是低？
如果预计：退休税率 更低
传统IRA可能更合适（现在减税，退休缴税）
如果预计：未来税率 更高
罗斯IRA可能更有优势（现在缴税，未来免税）
当然，实际选择还需要考虑许多因素。比如：当前收入 / 现金流情况 / 退休目标 / 税务规划等
同时拥有两种IRA：税务多元化
很多专业理财规划建议：
同时拥有传统IRA和罗斯IRA。
这种策略被称为：Tax Diversification（税务多元化）
退休时可以灵活控制税负，例如：
- 从传统IRA提取至较低税率区间
- 再从罗斯IRA提取额外资金（通常免税）
这样可以更好地控制退休后的税务成本。
还有一个很多人不知道的税收优惠
部分低收入或中等收入家庭还可能获得：Saver’s Credit（储蓄者税收抵免）
最高可达：
- 单身：$1,000
- 已婚联合申报：$2,000
该抵免最多可达退休账户缴款额的 50%。
IRA开了之后，投资同样重要
很多人会在报税截止日前匆忙完成IRA缴款，但之后资金一直停留在货币市场基金中，没有进行长期投资配置。这样其实会大大降低资金增长潜力。
例如：如果每年投资 $7,000，假设长期年化收益 7%
35年后可能增长至约 $750,000
长期投资和复利增长，是退休储蓄最重要的动力之一。
报税季是规划IRA的最佳时机
很多纳税人在报税时才开始关注退休账户。
但事实上：报税季正是规划IRA的最佳时间。
因为你已经清楚：
- 自己的收入水平
- 当前税率
- 是否需要减少应税收入
合理利用IRA，不仅可以优化税务，还可以为未来退休生活建立更稳定的财务基础。
如果你正在报税，也许现在正是开设IRA的好时机
如果你不确定：传统IRA还是罗斯IRA更适合，是否可以获得税收抵扣，是否符合罗斯IRA收入资格。。。建议在报税时一起进行退休规划评估。
我们事务所目前也提供：
- IRA账户开设
- IRA税务规划
- 退休与税务整体规划咨询
欢迎在报税季咨询，我们可以根据您的收入、税务情况和长期目标，帮助您制定更合适的退休储蓄策略。
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