夏芳专栏丨25年税季热点要答

2025年的报税季节将从1月27日开始，直到4月15日结束。每年的税季的临近，许多客户询问有关个人退休账户（IRA）的节税信息，我们收集一些常见问题做解答：

1. 传统IRA提领退休金时是否需要缴税？

是的。传统IRA的存款是税前收入，意味着每一美元的存款都能减少当年的应税收入。然而，当您提取这笔钱时，无论是初始投资部分还是由此获得的收益，都需要按当年所得税率缴税。因此，提取时需缴纳所得税。

2. 罗斯IRA提领养老金如何征税？

罗斯IRA存款是用税后收入支付的，因此您可以随时提取存款而无需缴税或缴纳罚金。但对于收益部分，提取方式有所不同：您只能在年满59½岁并持有账户至少五年的情况下免税提取收益部分。如果未满这一条件，提取收益时可能需要缴纳所得税和10%的罚款，但也有一些例外情形，例如因残疾或账户继承等。

3. 养老金借贷的利息部分是否可以减税？

通常情况下，您不能使用IRA（包括传统和罗斯IRA）、SEP或SIMPLE计划作为抵押贷款的担保。对于符合条件的退休计划贷款，如401(k)或403(b)计划，贷款利息通常不可减税，除非资金用于符合特定目的（例如，住房、教育或商业用途）。在这些情况下，如果您能证明贷款用于合适的目的，您可能有资格享受利息的税收减免。

4. 向IRA投资过多会有惩罚吗？

是的。如果您向IRA（包括传统和罗斯IRA）存入了超过规定限额的金额，您需要在纳税申报截止日期前纠正这个错误。若您错过了规定期限，您将面临每年6%的超额供款罚款，直到您取出这些超额款项及其产生的收益。如果您发现自己做了超额存款，并且已经报税，您还需要提交修正后的纳税申报表。

5. 何时能从IRA提取资金？

59½岁及以下：如果您在59½岁之前提取IRA资金，通常会面临10%的提前提款罚款，并且提款金额会按普通收入征税。不过，有一些例外情况可以免除罚款，如合格教育费用、首次购房、残疾、去世、未报销的医疗费用等。

• 59½岁及以上：一旦您年满59½岁，您可以无罚款、无限制地从传统IRA中提取资金。但需要注意的是，提取的资金仍将作为普通收入征税。
• 73岁及以上：从73岁开始，您必须开始提取每年的最低分配金额（RMD）。您的首笔RMD必须在您满73岁后的次年4月1日之前提取，其后的每年12月31日之前，都必须提取一次RMD。

这些问题涵盖了IRA账户的常见税务问题，帮助您了解如何利用IRA进行退休储蓄并节税。请根据个人财务情况和税务要求，谨慎选择IRA的存款和提款策略。如有更多疑问，建议咨询专业人士和税务顾问。

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