夏芳专栏 | 退休后的生活保障（3）

退休人员来自于不同的工作和生活环境。面对长久的退休生活（一般至少10-30年），不能只是期待，更需要为自己制定一个前瞻性的适合自己计划来安排自己的退休生活。美国养老保险制度已有上百年的历史，现行的保险制度已经非常成熟可靠，俗称为“三脚凳”，第一只“脚” 就是由政府主导的联邦退休金制度；第二只“脚” 是由个人负责、自愿参加的个人退休金计划；第三只“脚”是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业退休金计划。

前两期我们了解了联邦退休金的详细信夏芳专栏 | 退休后的生活保障（3）息，今天我们来认识一下组成美国退休养老的第二个关键性的脚凳：个人退休金计划（IRA计划）

个人退休金计划即个人储蓄保险，是一种联邦政府提供税收优惠、个人自愿参与的个人补充养老金计划。个人退休金计划始建于上世纪70年代，其核心是建立个人退休账户（Individual Retirement Accounts，简称IRA），因此个人退休金计划被称作IRA计划。

（一）IRA的分类：

• Traditional IRA，我们也称为：传统IRA：是一种税收优惠的个人储蓄计划。存入这个账户的钱可以抵减当年应税额，同时产生的利息在帐户里也暂不缴税。但是当以后从这IRA帐户取款时本金和利息会做为当年的收入来缴纳所得税。
• Roth IRA，我们也称为：罗斯IRA：是另一种税收优惠的个人储蓄计划。缴费不可抵免当年的应税额。当领取时，本金和利息都不做为收入上税，因为是税后的钱存入。
• SEP IRA：是雇主（通常是小型企业或自雇个体）建立的简化员工养老金计划。雇主直接向为每个员工建立的IRA进行交费。
• Simple IRA，我们也称为：简单IRA。适用于没有其他退休储蓄计划的小型企业。 SIMPLE – 代表员工储蓄激励匹配计划 – IRA允许雇主和员工交费，类似于401（k）计划，但管理更简单，成本更低，付费限制更低。

（二）帐户设立和管理：

IRA账户由参与者自己设立，所有16岁以上70.5岁以下、年薪不超过一定数额者均可以到有资格设立IRA帐户的银行、基金公司等金融机构开设IRA账户，而且不论其是否参加了其他养老金计划。户主可根据自己的收入确定年度缴费金额，并在每年4月15日之前存入账户。IRA有最高缴费限额。例如，50岁以下者2023年最高缴费限额为6500美元，50岁和50岁以上年最高缴费限额为7500美元 （2019，2020，2021 和2022年为50岁以下6000美元，50岁和50岁以上7000美元）。

IRA账户由户主自行管理，开户银行和基金公司等金融机构提供不同组合的IRA基金投资建议，户主根据自己的具体情况和投资偏好进行投资管理，风险自负。IRA账户具有良好的转移机制，户主在转换工作或退休时，可将401K计划的资金转存到IRA账户，避免不必要的损失。户主退休后从帐户领取的养老金取决于缴费多少和投资收益状况。（未完待续）