美国税局加强2025报税规定 严打欺诈 这些申报要注意了！

美国国税局（IRS）正在为2025年报税季加强相关规定。国税局在1月14日宣布，将通过强化监管和处罚来打击诈骗行为和虚假申报。

IRS新措施

1月14日，美国国税局宣布了一系列针对欺诈行为的新措施，包括要求申报燃油税抵免的纳税人提供详细的资格陈述。此外，该机构还将加强对1040表格中“其它预扣税额”部分高额申报的审查，旨在识别并阻止不当申报行为。

国税局局长丹尼‧沃费尔（Danny Werfel）表示，这些变化是为了在即将到来的报税季之前，保护纳税人利益，并维护税收制度的完整性。

沃费尔表示：“这些努力包括扩大对新型诈骗的宣传和教育，开发创新的方法以达到在提交申报时识别潜在的欺诈性申报，以及改善基础设施，以保护纳税人以及联邦、州和行业税务系统。”

推出了燃油税抵免计算支持声明

一个主要的变化是推出了“燃油税抵免计算支持声明（FTC-1）”，旨在确保只有符合条件的纳税人才能申报燃油税抵免。这份新声明包含在表格4136的说明中，所有通过提交1040表格申报汽油、柴油或煤油等非应税用途燃油抵免的个人都必须填写。

报表要求提供详细的业务信息，以及购买燃料所使用的机械或车辆类型。纳税人还需根据美国能源信息署提供的平均燃油价格，附上一张比较预计燃油价格估算和实际燃油成本的表格。

虽然纳税人在提交申报时无需附上收据或其它补充文件，但他们必须保存这些记录，以备国税局日后要求提供证明。错误的抵免申报可能会导致高达5,000美元的罚款。

加强“其它预扣税额”申报审查

另一个变化是，国税局将加强对1040表格第25c行“其它预扣税额”申报的审查。国税局表示，此举旨在发现并防止不当或虚高的申报，这些申报会降低纳税义务。国税局还指出，这类申报已成为“骗子和阴谋家”的目标。

国税局在公告中鼓励纳税人在申报这些项目时附上相关支持文件，这些申报通常涉及1042-S表（外国收入预扣税）、8805表（外国合伙人预扣税）以及W-2G表（博彩收入）。

国税局还在解决“幽灵报税员”问题，即那些收了费却没在报税表上签名，或没提供税务报税员识别号（PTIN）的报税员。在2025年报税季期间，国税局将向疑似由此类人员填写的申报表对应的纳税人，发送教育信件，提醒他们报税表可能存在不准确之处，并鼓励他们找合法的报税员。

国税局表示，幽灵报税员通常通过填写不准确的申报表获取更高的退税额，但这些错误最终需要纳税人承担责任。

最后，国税局计划加强对税务专业人士的保护，通过防止电子申报识别号（EFIN）和税务报税员识别号（PTIN）被未经授权使用来保护他们。国税局尚未提供有关这些保护措施的具体细节，但表示相关内容将在近期发布。