美国遗产税那么高 怎样才能把最多的财富留给下一代？

大多数华人都有把财产留给子女的想法，即使不是富豪家庭，就算是百万资产的中产阶级也需要提前考虑这个问题，早做规划不仅意味着省税，还可以避免未来可能的纠纷。

先来看看这税到底怎么个缴法。

遗产税和赠与税

遗产税（Estate Tax）和赠与税（Gift Tax）是合在一起计算的，也就是说，政府会合计一个人生前（即赠与）和生后（即遗产）一共转移了多少资产，是否需要缴税。资产的定义很广泛，可以包括现金（Cash）、证券（Securities）、房地产（Real Estate）、保险（Insurance）、信托（Trust）、年金（Annuities）、商业收益（Business Interests）和其他资产。这些资产的总值并不一定取决于所有者购买时的价格或当时的市值，而是经过法庭认证来计算它们的价值。

需要注意的是，联邦规定了一定的遗产 赠予免税额度，这个额度每年都在变， 2019年的个人免税额是1140万，夫妻免税额是2280万。也就是说，以2019年为例，如果一个人的总遗产 赠予不超过1140万元，那就不用缴遗产税，超出的部分才需要缴税，税率最高能到40%。

免税额度

有一部分遗产是可以免税的，不会被算进1140万的范围里，包括贷款（Mortgages）和其他债务（Debts）、遗产管理费用（Estate Administration Expenses）、捐给符合条件的慈善机构的资产等。还有一些合条件的遗产，可以减少某些营业利益的价值后再计算遗产税。

另外，配偶之间的财产继承不需缴纳遗产税；如果父母双方死亡，继承财产的子女可以享受父母的共同免税额度（如2019年就是2280万元）。

就和遗产一样，赠与也有免税额度，2019年的个人赠与免税额度为1.5万元，夫妻为3万元（每年也可能变化），也就是说，一个人一年内赠出超过1.5万的部分才需要缴税。而前文中提到过的1140万门槛仍然适用，换句话说，以2019年为例，1140万减去一个人一辈子赠与的所有资产，剩下的金额，才是他的遗产能免税的额度。

同样的，配偶之间的赠与也不收限制，无论金额多少都不需缴纳赠与税。而对于配偶以外的任何人，比如子女或亲属。

非美国公民

如果一个人既不是公民也没有绿卡，在美国拥有资产，想要转让给有公民或绿卡身份的子女，那么免税额度只有6万元，而且这个额度只适用于遗产，不能用于给赠与的资产免税。但他每年可以免税给公民或绿卡人士不高于1.5万元的赠与。

如果两个人是夫妻，但去世的一方是公民，健在的一方是非公民，那遗产也要遵守1140万元门槛的要求，超出部分需要缴税。

如果两个人是夫妻，给予的一方是公民，收受的一方是非公民，那每年可以免税赠与15.5万元（这是2019年的额度，每年都有变化）。

需要注意的是，一般来说，绿卡持有者在最近一年内必须在美国停留超过31天，并在最近三年内在美国停留至少183天，这个人的遗产和赠与才有资格获得以上的免税额待遇。

州级遗产税

前文中我们说的都是联邦遗产税，而截至2019年，还有13个州以及哥伦比亚特区也会征收州级遗产税，规定的免税额度都比联邦的1140万要低：

不过，如果一个人住在以上州中的一个，通常来说，他所交的州级遗产税会从其遗产总值中扣除，剩下的资产才会被用来计算是否应该缴、或要缴多少联邦遗产税。

继承税

继承税（Inheritance Tax）一定是由州府收取的，由继承者来缴纳（遗产税理论上是由去世的人缴纳）。截至2019年，有6个州有继承税的规定：

需要注意，这些州是与去世的人挂钩的，也就是说，即使继承人本身住在以上6个州中的一个，只要给他遗产的人住在其余44个州，也不用在遗产税之外再缴一份继承税。

配偶之间的继承无论什么情况都不需缴纳州继承税。另外，如果去世的人住在新泽西、肯塔基、爱荷华或马里兰，而继承者是他的子女或孙子孙女/外孙外孙女，也不用缴继承税。

规划

要想尽可能多地省遗产税，可以提早做以下准备。

第一、利用每年的赠与豁免

对于普通家庭来说，这是最常用的方式。以2019年个人1.5万、夫妻3万的额度为例，一对夫妻每年可以给一个孩子3万元，如果有两个孩子，每年就可以给6万元，这些钱都是不用缴纳赠与税的，以后也能免一笔遗产税。

如果孩子还没有成年，父母可以设一个监护人账户，常见的有UGMA或UTMA账户，每年往里面转的钱可以用于投资股票和共同基金，所得收益按照孩子的税率缴税，税率比较低，也不再算是遗产。一旦孩子年满18岁，就会自动成为这个账户的所有者，有完全的支配权。

不过监护人账户也有一个可能的弊端，那就是这些资产都算是孩子名下的，可能会对他未来申请大学助学金有不利影响。

如果不想设立监护人账户，也可以考虑教育储蓄基金，例如529计划。但这样的基金必须专款专用，未来只能用作和孩子读大学有关的花费，否则会被罚款；另外，这对孩子申请助学金也有一定的影响，但由于这个账户还是在父母名下，理论上影响小于监护人账户。

第二、购买人寿保险

如果一个人预估自己的资产肯定会超过免税额度、或者手里有不愿拿去投资的闲钱、或是财产大多是不动产而想给子女留一些流动资产，那他就可以考虑购买人寿保险。

买寿险有两种做法，一是给自己买保险，把子女列为受益人。这样做的好处是，父母过世后的理赔金额，很可能远远高于本来有的财产，而且受益人不用缴纳所得税，如果理赔金额不足100万，遗产税也可以免掉。

第二种方法是为孩子购买人寿保险，等于转移了一部分资产，减少未来的遗产总额，孩子成年后，保险所有人就可以换成他们的名字。这样做的好处是，孩子的保费通常比较低，而且这是终身险，以后即使孩子健康状况变差，保险公司也不能涨保费；另外一个好处是，孩子还可以从中得到现金价值（Cash Value，缴付的保费在支付固定保险成本后，剩余的部分就转化为现金值，保险公司还会定期派发红利），这些钱以后孩子都可以用到。

第三、设立信托

我们常听说Trust Fund，但信托（Trust）其实并不是富人的专利。信托有很多种，不过总体上可以分为两类：可撤销的、以及不可撤销的，各有利弊。我们会在下一篇文章中讲到。

第四、设立有限责任公司或家庭有限合伙

如果有条件，设立一个有限责任公司（Limited Liability Company, LLC）或家庭有限合伙（Family Limited Partnership, FLP）既可以帮助减少资产价值、降低遗产税，还能保留一定的管理权，而且如果未来遇到打官司、债权人追债等情况，LLC和FLP还能起到保护资产的作用。

做法是这样：设立一个LLC或FLP（可以与配偶一起设立），将资产转移到这个公司名下，自己做LLC的经理（Manager）或FLP的普通合伙人（General Partnet），保留控制权。作为公司所有人，你拥有的法定权益（Ownership Interests）可以转让给子女，这样一来，你的资产规模缩小了，而没有你的允许他们也无法将其出售或转让，没有市场，这些权益的价值往往也会打个折扣，就等于你以较低的价值将基础资产传给了子女。