美国2019税季已悄悄来到，TCJA税改的七大项你必须知道！
爱因斯坦说：“世界上最难理解的是所得税。”
不错，就像这世界上不会有两个完全相像的人，两个一模一样的税表也很难遇到，因为影响所得税的各种因素太多了。2017年底通过并实施的 TCJA – Tax Cuts and Jobs Act 税改可谓美国30年来最重大的税法改革，对美国经济影响深远；同样种种改革也让很多会计专业人士和广大纳税人在黑暗中摸索，在摸索中学习。
笔者作为会计工作人员今天和广大读者聊一聊TCJA对咱们的影响。
1. 20% QBI 扣除了
– 针对于个人1040表的合格企业收入20%扣除
首先企业收入是指“公司”纯利润享有20%的扣除，公司收入包括出租房收入，优步(Uber)收入，1099 MISC收入，小公司包括 Partnership，S-corp Shareholder，信托 都可以有。其次，“合格”二字非常重要，首先夫妻的收入(Taxable Income)在 $315,000 以下，或单身 在$157,500 以下可以有；超过收入上限的各位朋友20% QBID 也可以有，不过各种限制比较繁琐，很难在这个平台上解释清楚，建议您不妨和您的会计师具体咨询一下。根据笔者经验一般情况下，小公司老板都会得到不同程度的减免，具体额度个别计算。
2. 税率(Tax Rate) 降了
3. Schedule A 逐项扣除减除降了
税率(Tax Rate)降了是好事，可是逐项扣除减除降了可不是好事。其中对年收入较高 $100,000 以上的朋友们税被限制在 $10,000，这项很是让人头痛。
举例：李先生夫妻Alpharetta房产税和州税(State Income Tax) 去年可以有 $25,000的减除，今年立马少了 $15,000。那李先生是不是要多缴这 $15,000的税啊？那也不一定。还有其他的规定或者有益于李先生，要看个人情况。员工支出(Employee Expense)等减除没有了，这对使用私人交通工具和拥有家庭办公室的员工真不是好事。笔者猜测国会和IRS认为滥用这项减免的人不计其数，所以TCJA咔嚓都没有了。
4. 标准扣除(Standard Deduction)升了
没有房产的朋友们可以偷着乐了。2018年标准扣除比以往提高将近一倍。但是，对于相对收入较高的朋友综合第三项的税改，如果您去年使用逐项扣除减除 Schedule A，但是今年选择标准扣除，那么您的州税就要增长。以笔者经验，有的纳税人有可能增加一倍的州税。
5. 豁免(Exemption) 没有了
为了平衡第四项标准扣除的大幅度提高，去年每个人 $4,050 的豁免今年被剔除了。三口之家去年有 $12,150和$12,700的减除, 今年有 $24,000的减除。那是不是说税改后孩子越多减除越少？不是的，请看第六项。
6. 儿童抵免(Child Tax Credit) 提高了
2018年增加至$2,000每个合格的熊孩子，并且收入限制大幅度缩小，往年因为夫妻收入高得不到这个抵免的朋友有福了。笔者猜测政府是不是变相刺激中产阶级家庭的出生率。
7. 奥巴马医保罚款(Obamacare Penalty) 没有了
2019年起，没有医疗保险的朋友不再需要缴罚款。但是Healthcare Market Place 依然为纳税人提供服务。
说到这里，我们不妨现在回顾一下爱因斯坦说的话： “世界上最难理解的是所得税。“
大伙是不是觉得这税改加加减减的把咱们都绕迷糊了，笔者不怪您，笔者写到这里已经开始头痛了，每一项改革对不同的纳税人都有不同的影响，变数太多，只恨时间有限，今天不能一一举例。概括一句话，TCJA 将降低广大纳税人联邦税的有效税率(Effective Tax Rate)，对州税的影响目前很难预测。
