夏芳专栏 | 2024节税、省税攻略详谈（六）

在美国报税季节通常是每年的1月29号开始到4月15日之前报税截止，我们深知美国万税，万万税，如何减少税务负担，优化你的税务状况是非常需要了解和熟知的。建议在报税前咨询专业保险和税务人士以获取最准确的信息。美国实施多种政策鼓励个人提前进行退休储蓄，其中就包括各种节税账户。

2024年的奥巴马健保开放期已经结束，因为家庭年收入偏高而没有办法获得想要的政府税务补贴，我们都曾建议大家不妨开一个IRA个人退休账户，让您与家人在节税延税丶存退休金的同时，还能得到更多的健康保险政府补助。纳税人可以利用传统IRA的供款，减少应支付的所得税，报税截止前開立IRA个人退休帐戶，還來得及节税。

个人退休帐 户(Individual Retirement Accounts，简称IRA)是由美国联邦政府提供税收支持且个人自愿参与的个人退休储蓄养老金计划。个人退休养老金计划始建于上世纪70年代，其核心是建立个人退休账户（Individual Retirement Accounts，简称IRA），因此个人退休养老金计划被称作IRA计划。

（一）IRA的分类：

Traditional IRA，我们也称为：传统IRA：是一种税收优惠的个人储蓄计划。存入这个账户的钱可以抵减当年应税额，同时产生的利息在帐户里也暂不缴税。但是当以后从这IRA帐户取款时本金和利息会做为当年的收入来缴纳所得税。

Roth IRA，我们也称为：罗斯IRA：是另一种税收优惠的个人储蓄计划。缴费不可抵免当年的应税额。当领取时，本金和利息都不做为收入上税，因为是税后的钱存入。

SEP IRA：是雇主（通常是小型企业或自雇个体）建立的简化员工养老金计划。雇主直接向为每个员工建立的IRA进行交费。

Simple IRA，我们也称为：简单IRA。适用于没有其他退休储蓄计划的小型企业。 SIMPLE – 代表员工储蓄激励匹配计划 – IRA允许雇主和员工交费，类似于401（k）计划，但管理更简单，成本更低，付费限制更低。

（二）帐户设立和管理：

• IRA账户由参与者自己设立，所有16岁以上70.5岁以下、年薪不超过一定数额者均可以到有资格设立IRA帐户的银行、基金公司等金融机构开设IRA账户，而且不论其是否参加了其他养老金计划。户主可根据自己的收入确定年度缴费金额，并在每年4月15日之前存入账户。IRA有最高缴费限额，今年50岁以下的IRA参与者每年每人最多可以存入 $7000元至IRA帐户;50岁以上每人每年最多可以存 $8000元。

IRA账户由户主自行管理，开户银行和基金公司等金融机构提供不同组合的IRA基金投资建议，户主根据自己的具体情况和投资偏好进行投资管理，风险自负。IRA账户具有良好的转移机制，户主在转换工作或退休时，可将401K计划的资金转存到IRA账户，避免不必要的损失。户主退休后从帐户领取的养老金取决于缴费多少和投资收益状况。

IRA计划作为美养老体系的重要组成部分，也是美政府经常使用的宏观调控手段。IRA账户免税额度的提高使全美IRA基金中增加巨额投资，这笔巨资通过有效的投资体系投向美各行业的投资中，从而促进美经济发展，也使普通美国人分享到经济增长的好处。（未完待续）

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