「He is your uncle, not your dad.」

這是貓王（Elvis Presley）在１９６８年電影《賽道》（Speedway）中的一句台詞。意思是美國政府（uncle　SAM）是要收稅的，　可不是白給錢的老爹。

貓王得知欠稅金額後…….

這是一部IRS戲份很重的電影，大家忙著報稅之餘，娛樂放鬆一下。

https://www.dailymotion.com/video/x88dfei

實在沒空的讀者，可以快進到45:35 ，看一段在IRS稽稅等待區的精彩歌舞片段。

IRS普通民眾確實惹不起，可偏偏不乏有些商界大佬，聘請頂級的稅法律師、會計團隊，研究IRS的漏洞，並大膽嘗試的。Mr. Swanson (previous owner of Swanson tools) 就是其中一員。

進入正題之前，先回顧一下IRA的背景知識。

何為IRA ？

來自某金融機構的標準答案就是個人退休賬戶 (IRA) 允許您以稅收優惠的方式為退休儲蓄。

IRA 是在金融機構設立的賬戶，允許個人在免稅增長或延稅基礎上為退休儲蓄。 IRA 的 3 種主要類型各有不同的優勢：

傳統 IRA – 您用可以在納稅申報表中扣除的錢進行供款，並且任何收入都可能會遞延納稅，直到您在退休時提取它們。許多退休人員發現自己的稅率低於他們在退休前的稅率 -退休，所以延稅意味著這筆錢可能會以較低的稅率徵稅。

Roth IRA – 您用已經納稅（稅後）的錢進行供款，如果滿足某些條件，您的錢可能會免稅增長，退休時可以免稅提款。

滾動 IRA – 您將資金從合格的退休計劃「滾動」到這個傳統的 IRA 中。 滾動涉及將符合條件的資產從僱主贊助的計劃（例如 401(k) 或 403(b)）轉移到 IRA。

無論您選擇傳統 IRA 還是羅斯 IRA，稅收優惠都可以讓您的儲蓄比應稅賬戶更快地複合增長。

下面回到正題，Swanson當年的開創性的IRA應用。

USCorp 是一家美國本土 S 類型註冊的公司。父親擁有多數的 USCorp 股份。父親的三個未成年子女平均擁有 USCorp 的剩餘股份。

USCorp在美國本土生產、銷售產品 的同時， 也出口境外。USCorp 授權境外銷售公司FSC 代理USCorp 的出口銷售業務。

父親和每個孩子都開設了獨立的個人退休帳戶，四個 IRA 中的每一個都持有FSC　25% 的股份。

這樣每年FSC的利潤分紅轉入這四個 IRA帳戶。

因為沒有先例，如此大膽的稅務設計最終導致 Swanson 和IRS對薄公堂。法庭判決的結果直接導致Self-Directed IRA的流行。

該事件更詳細的信息請參考IRS公開披露的文件鏈接如下。

https://www.irs.gov/pub/irs-wd/0128011.pdf

回到正題，通過SD-IRA（自主IRA）投資房地產有哪些好處呢？又有些什麼要注意的呢？

傳統的託管 IRA 將基金交到投資經理手中，他們提供有限的投資渠道並通過跟蹤賬戶賺取費用。 許多投資者更願意自己做出投資選擇並避免費用，這需要用到 SD IRA，它與 Solo 401(k) 有許多共同特徵，但任何人都可以使用。

將傳統的 IRA 轉變為自主 IRA涉及兩個階段：

1.信託：

一個專門的託管機構持有自主IRA 和投資者資產。託管機構與華爾街沒有聯繫，也沒有選擇什麼類型的投資的股份。 投資選擇成倍增加。

2.支票簿控制：

有了這個功能，個人就可以通過支票簿單獨管理投資。 使用標準的信託模型，投資者每次想要執行交易時都必須通過託管人。 這在時間敏感的投資或等待付款的承包商的情況下可能是不利的。 通過支票簿控制，投資者只需開一張支票就可以進行投資、支付工人工資和購買物資。

該賬戶的運作方式與 Solo 401(k) 非常相似，即個人設立一家由 IRA 100% 擁有的個人公司。 資金要麼從現有賬戶結轉，要麼從其他來源轉移。

賬戶持有人被任命為公司的無償經理，可以進行投資。 所有利潤都歸 LLC。

使用自主 IRA，無需讓託管人參與每筆交易。 它不需要讓託管人審查和簽署所有合同、簽發支票等，從而節省了時間。它還通過避免託管人收取基於交易的費用來節省資金。

自主 IRA 的好處：

真正的多元化

自主 IRA 退休基金可以直接投資於房地產、稅收留置權、小企業、個人貸款、止贖、黃金和所有其他替代（即非華爾街）投資。典型的 IRA 不會給你這種靈活性，通常會保留 您的資金與市場掛鉤。 但是，如果特定的市場投資有意義，您的資金總是可以在您指定的支票賬戶中使用。

支票簿控制

自主 IRA 帶有一個支票賬戶，因此您的退休資金將始終在您的控制之下。 開設賬戶後，就可以輕鬆開始投資。 您所要做的就是寫一張支票。 這使您能夠在時間緊迫的機會和其他現場投資出現時迅速採取行動。

自主 IRA 是頂級的IRA，讓您完全控制您的退休賬戶，使您能夠獨自或在金融專業人士的幫助下做出所有投資決定。

延稅投資

自主 IRA 使您能夠控制您的退休基金，而不會產生任何提前分配罰款或稅收。此外，您的投資產生的利潤會流回您的賬戶，並在以下情況下繼續遞延稅或免稅增長（比如 Roth），幫助您打造您想要的退休生活。

展期選項

您的自主 IRA 可以通過從您現有的任何退休賬戶或計劃（IRA、401K、RothIRA、SEP IRA、Keogh、403b 等）轉移或滾動資金或通過首次供款來獲得資金。

有限的費用

一旦您的自主 IRA 設置完畢，就沒有基於資產的持有費或交易費，相反，無論您的賬戶有多大或您在一年中進行了多少次交易，都會收取較低的固定年費。

雖然 Solo 401(k) 和 SD IRA 之間有許多相似之處，但也有一些重要的區別。 這裡就不展開了。

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