夏芳專欄 | 2024節稅、省稅攻略詳談（七）

在美國報稅季節通常是每年的1月29號開始到4月15日之前報稅截止，我們深知美國萬稅，萬萬稅，如何減少稅務負擔，優化你的稅務狀況是非常需要了解和熟知的。建議在報稅前諮詢專業保險和稅務人士以獲取最準確的信息。美國實施多種政策鼓勵個人提前進行退休儲蓄，其中就包括各種節稅賬戶。

2024年的奧巴馬健保開放期已經結束，因為家庭年收入偏高而沒有辦法獲得想要的政府稅務補貼，我們都曾建議大家不妨開一個IRA個人退休賬戶，讓您與家人在節稅延稅丶存退休金的同時，還能得到更多的健康保險政府補助。納稅人可以利用傳統IRA的供款，減少應支付的所得稅，報稅截止前開立IRA個人退休帳戶，還來得及節稅。

1997年美國國會通過了「納稅人減負法案」，最突出的有兩點，一是創立了新ROTH IRA，二是提高了傳統IRA的收入限額，使更多的人可以利用IRA來儲蓄退休基金。下面我們來看一下Traditional IRA和ROTH IRA的區別：

（三）Traditional IRA和ROTH IRA

• 收入限制：

1.Traditional IRA：當年的收入決定了當年存入IRA的減免稅額。 比如2024年，MFJ夫婦合報MAGI超過14,3000就不可抵稅。存入Traditional IRA 的錢能否抵稅和抵多少稅，跟個人收入和有沒有僱主退休金計劃有關。請見下圖詳細說明：

2.Roth IRA： 2024年申報Roth IRA規定：未婚者和已婚者年收入如分別高於16.1萬美元和24萬美元，則不得申報Roth IRA計劃。

• 領取條件：

1.傳統IRA 做為退休賬戶，裡面的本金或收益如果在 59.5 歲以前取出來，需要補回稅款，還有 10% 罰金。 59.5 歲以後取出，會作為當年應稅收入上稅。如有特殊情況需要提前領取，只需補稅，沒有罰金，比如：用於高等教育；首次購屋，最高可領取 $10,000；無補助的醫療賬單，最高可領取收入的 7.5%；失業時支付醫保的保費（失業 12 周以上）；餘生每年固定支取一部分現金；現役軍人服役超過 179 天；永久殘疾。另外，Traditional IRA帳戶裡面的錢也不能一直放在帳戶不取。2023 年的法規規定，Traditional IRA戶主年滿72歲必須開始支取賬戶存款，最晚支取時間是滿 73 歲的第二年 4 月 1 日。

2.Roth IRA：本金隨時可提取，沒有年齡限制，不需交稅和罰款（因為存進去的已經是稅後的錢了）。本金即你繳納在 Roth IRA 里的錢，不包括投資後獲得收益（earning），假如在 59.5 歲以前要提取收益需要付所得稅和 10% 罰金。而第一次存入的款項已超過5年，並且年齡滿59.5歲，提領收益時就可完全免稅免罰金。如果是以下三種情況，並且帳戶中第一次存款超過5年，也可以免稅免罰金： a) 用於第一次購買住房，最高可領取$10,000;  b) 傷殘；c)死亡 (由受益人領取）。Roth IRA不強制要求戶主年滿72歲必須支取賬戶金額。而且只要有工作收入，70歲半以後仍可往ROTH IRA中存錢。 （未完待續）

以上所述只是文字上的規定，很多人問到底是傳統IRA好還是ROTHIRA好？專業人士都會告訴你因人而異。開設什麼樣IRA帳戶不僅要考慮到目前的收入情況、稅率，還要考慮未來的收入和可能的稅率。（未完待續）

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