精打细算|外国人在投资美国，原来有这么多“潜规则”
美国的税收系统相对国内来讲比较繁琐，尤其是对并不了解其规则的外国人来说。其实，在美投资的外国人的报税问题，并非那么复杂。
“外国人”的定义
首先，需要明确一个概念。在美国税法中，“外国人”的定义是什么？
持绿卡者，从进入美国的那一刻，便成为美国纳税人；入美籍的公民，必定是美国纳税人，在税务上被统称为定居外国人(Resident Alien)，与一般美国纳税人完全相同。
未踏足美国的外国人，当然保留外国人(Non Resident Alien)身份；在美国暂时居住的外国人，只要在美停留的时间达到183天，也有可能成为美国纳税人，也就是在税务上成为 Resident Alien。
具体时限及计算方法如下：
其一，假如外国人一年内居住在美国183天或以上，即使没有永久居民身份，也被视为税务上的美国纳税人。其二，假如今年居住在美国31天或以上，而过去三年也曾在美居住，便要将今年居住的时间，加上去年居住时间的三分之一，再加前年居美时间的六分之一，若总数达183天，便自动成为美国纳税人。
另外，有几种比较特殊的情况不被计算在居美时间内：加拿大和墨西哥居民白天过境工作、在去外国途中于美国过境、外国船隻船员在美停留、由于健康原因不能离开美国的时间、留美学生的头五年等。
投资房地产的税务问题
外国人可以在美国自由购买、出租房地产，租金收入和将来卖出时得到的资金增值收入都是个人的收入，需要缴付入息税，税率与一般美国纳税人无异，但是外国人不能享用以下两项扣税的优惠：
个人免税额(Personal Exemption)：美国纳税人每人每年有3950元个人免税额，已婚共同报税者可得7900元个人免税额，家中有“受抚养人”(dependent)者可以得到更多的免税额。
而外国人利用1040NR报税表时，只能享用一个个人免税额，除非该外国人是加拿大、墨西哥或韩国公民。
标准扣税额(Standard Deduction)：美国纳税人可而使用起码6200元标准扣税额，已婚共同报税者有12400元标准扣税额。不过，外国人不能使用任何标准扣税额，只能选择使用逐项扣税(Itemized Deduction)。假如该外国人完全没有在美国居住，没有任何逐项扣税的项目，便等于没有任何扣税的优惠。
因此，外国人虽然收入税率与美国人相同，实际的税金比美国纳税人稍高。
“外国人”的优惠
外国人投资税收就没有任何优势了吗？当然不是。
假如在税务上符合外国人(Non Resident Alien)身份，在美国赚取的联邦公债利息、银行利息及买卖股票或共同基金赚取的“资金增值(Capital Gain)收入”，完全免付任何美国税，银行或股票经纪行亦无需扣30%的预缴税(Withholding Tax)。
外国人由于没有社会安全号，在美国银行或股票经纪行开设帐户时，须填写W-8BEN表，以证明其外国人身份。这份W-8BEN表格的有效期是三年，三年后须再填，否则银行将扣除预缴税。
一些持外国人身份的家长，与已是美国公民或居民的子女联名开银行或股票户口，既让子女代管财务，也方便子女继承其遗产。税法规定，联名户口的每一个持有人都须填写W-8BEN表格，如其中一位持有人是美国公民或居民，便不能填写W-8BEN表格，结果令该帐户变成由美国人拥有，失去外国人免预缴税和免收入税的好处。
产赠与税是怎么回事?
每个美国的居民及公民，都有遗产免税额。目前，遗产免税额是每人500万元。这个遗产免税额全部可以在生前预先赠与，即将自己的资产送给他人，只要在免税额以内，即可免付赠与税。此外，每人每年可以另外赠送任何一个人13000元，同样免付赠与税。
外国人如果在美国有产业，逝世后的遗产税如何计算？除了在美国的银行存款不计算外，其他在美国股票经纪行户口中的股票、债券、甚至房地产，都算遗产。外国人在美国的遗产，只有6万元免税额，所以可能会有相当重的遗产税。
不过如果外国人把这些将来被算为遗产的资产，作生前赠与呢？首先，外国人也有每人每年13000元免赠与税的条例，可是他们仅有6万元遗产免税额，且不能在生前预先赠与。所以外国人要将在美国的房地产免税赠送给子女，需要先成立公司，将房地产放入公司，然后将公司股票作赠予，因为股票是属于Intangible资产，没有礼物税。
顺便一提，外国人假如去世，产业一样要通过法庭认证(Probate)，才能由受益人继承，除非该外国人在生前已经成立生前信托。换句话说，外国人假如在美国用个人的身份投资房地产，应该由律师设立生前信托，避免将来需要通过认证。
