“He is your uncle, not your dad.”

这是猫王（Elvis Presley）在１９６８年电影《赛道》（Speedway）中的一句台词。意思是美国政府（uncle　SAM）是要收税的，　可不是白给钱的老爹。

猫王得知欠税金额后…….

这是一部IRS戏份很重的电影，大家忙着报税之余，娱乐放松一下。

https://www.dailymotion.com/video/x88dfei

实在没空的读者，可以快进到45:35 ，看一段在IRS稽税等待区的精彩歌舞片段。

IRS普通民众确实惹不起，可偏偏不乏有些商界大佬，聘请顶级的税法律师、会计团队，研究IRS的漏洞，并大胆尝试的。Mr. Swanson (previous owner of Swanson tools) 就是其中一员。

进入正题之前，先回顾一下IRA的背景知识。

何为IRA ？

来自某金融机构的标准答案就是个人退休账户 (IRA) 允许您以税收优惠的方式为退休储蓄。

IRA 是在金融机构设立的账户，允许个人在免税增长或延税基础上为退休储蓄。 IRA 的 3 种主要类型各有不同的优势：

传统 IRA – 您用可以在纳税申报表中扣除的钱进行供款，并且任何收入都可能会递延纳税，直到您在退休时提取它们。许多退休人员发现自己的税率低于他们在退休前的税率 -退休，所以延税意味着这笔钱可能会以较低的税率征税。

Roth IRA – 您用已经纳税（税后）的钱进行供款，如果满足某些条件，您的钱可能会免税增长，退休时可以免税提款。

滚动 IRA – 您将资金从合格的退休计划“滚动”到这个传统的 IRA 中。 滚动涉及将符合条件的资产从雇主赞助的计划（例如 401(k) 或 403(b)）转移到 IRA。

无论您选择传统 IRA 还是罗斯 IRA，税收优惠都可以让您的储蓄比应税账户更快地复合增长。

下面回到正题，Swanson当年的开创性的IRA应用。

USCorp 是一家美国本土 S 类型注册的公司。父亲拥有多数的 USCorp 股份。父亲的三个未成年子女平均拥有 USCorp 的剩余股份。

USCorp在美国本土生产、销售产品 的同时， 也出口境外。USCorp 授权境外销售公司FSC 代理USCorp 的出口销售业务。

父亲和每个孩子都开设了独立的个人退休帐户，四个 IRA 中的每一个都持有FSC　25% 的股份。

这样每年FSC的利润分红转入这四个 IRA帐户。

因为没有先例，如此大胆的税务设计最终导致 Swanson 和IRS对薄公堂。法庭判决的结果直接导致Self-Directed IRA的流行。

该事件更详细的信息请参考IRS公开披露的文件链接如下。

https://www.irs.gov/pub/irs-wd/0128011.pdf

回到正题，通过SD-IRA（自主IRA）投资房地产有哪些好处呢？又有些什么要注意的呢？

传统的托管 IRA 将基金交到投资经理手中，他们提供有限的投资渠道并通过跟踪账户赚取费用。 许多投资者更愿意自己做出投资选择并避免费用，这需要用到 SD IRA，它与 Solo 401(k) 有许多共同特征，但任何人都可以使用。

将传统的 IRA 转变为自主 IRA涉及两个阶段：

1.信托：

一个专门的托管机构持有自主IRA 和投资者资产。托管机构与华尔街没有联系，也没有选择什么类型的投资的股份。 投资选择成倍增加。

2.支票簿控制：

有了这个功能，个人就可以通过支票簿单独管理投资。 使用标准的信托模型，投资者每次想要执行交易时都必须通过托管人。 这在时间敏感的投资或等待付款的承包商的情况下可能是不利的。 通过支票簿控制，投资者只需开一张支票就可以进行投资、支付工人工资和购买物资。

该账户的运作方式与 Solo 401(k) 非常相似，即个人设立一家由 IRA 100% 拥有的个人公司。 资金要么从现有账户结转，要么从其他来源转移。

账户持有人被任命为公司的无偿经理，可以进行投资。 所有利润都归 LLC。

使用自主 IRA，无需让托管人参与每笔交易。 它不需要让托管人审查和签署所有合同、签发支票等，从而节省了时间。它还通过避免托管人收取基于交易的费用来节省资金。

自主 IRA 的好处：

真正的多元化

自主 IRA 退休基金可以直接投资于房地产、税收留置权、小企业、个人贷款、止赎、黄金和所有其他替代（即非华尔街）投资。典型的 IRA 不会给你这种灵活性，通常会保留 您的资金与市场挂钩。 但是，如果特定的市场投资有意义，您的资金总是可以在您指定的支票账户中使用。

支票簿控制

自主 IRA 带有一个支票账户，因此您的退休资金将始终在您的控制之下。 开设账户后，就可以轻松开始投资。 您所要做的就是写一张支票。 这使您能够在时间紧迫的机会和其他现场投资出现时迅速采取行动。

自主 IRA 是顶级的IRA，让您完全控制您的退休账户，使您能够独自或在金融专业人士的帮助下做出所有投资决定。

延税投资

自主 IRA 使您能够控制您的退休基金，而不会产生任何提前分配罚款或税收。此外，您的投资产生的利润会流回您的账户，并在以下情况下继续递延税或免税增长（比如 Roth），帮助您打造您想要的退休生活。

展期选项

您的自主 IRA 可以通过从您现有的任何退休账户或计划（IRA、401K、RothIRA、SEP IRA、Keogh、403b 等）转移或滚动资金或通过首次供款来获得资金。

有限的费用

一旦您的自主 IRA 设置完毕，就没有基于资产的持有费或交易费，相反，无论您的账户有多大或您在一年中进行了多少次交易，都会收取较低的固定年费。

虽然 Solo 401(k) 和 SD IRA 之间有许多相似之处，但也有一些重要的区别。 这里就不展开了。

有需要的客户，欢迎咨询管雪春 (Sheldon Guan)- 美国佐治亚州认证，房地产投资管理专家，微信号：SheldonGuan,  手机、短信 (678) 448-6148.