夏芳专栏 | 退休后的生活保障(1)

退休人员来自于不同的工作和生活环境。面对长久的退休生活（一般至少10-30年），不能只是期待，更需要为自己制定一个前瞻性的适合自己计划来安排自己的退休生活。美国养老保险制度已有上百年的历史，现行的保险制度已经非常成熟可靠，俗称为“三脚凳”，第一只“脚” 就是由政府主导的联邦退休金制度；第二只“脚” 是由个人负责、自愿参加的个人退休金计划；第三只“脚”是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业退休金计划。

今天我们着重讨论第一个重要的“三脚凳”的组成部分：联邦退休金制度。

联邦退休金主要来源就是我们自己缴纳的社会保障税，也就是我们所熟知在的SSN的钱。这是联邦退休金的最核心的部分。社会保障税是美国的第二大税种，由联邦政府按照一定的工资比率在全国范围内统一征收，要求企业在每月发工资时按照雇员的社会保障号码（SSN）代扣代缴。美国财政部国内工资局集中收缴税款后，专项进入美社会保障署（Social Security Administration），这就构成了社会保障基金。

社会保障税现行税率是为雇员工资额的12.4%，由雇员和雇主各缴纳50%；对于个体经营者，则缴纳其工资额的12.4%。税率由社会保障署自1990上调过后一直沿用至今。

联邦退休金制度鼓励“工作时多存社保税、退休后多领养老金”。工资较高的雇员，缴纳的社会保障税更多，退休后领取的联邦退休金也更多。同时，社会保障税设定了应税工资上限，防止高收入缴纳更多社保税后领取过高退休金。应税工资上限随着物价和工资水平的变化而逐年调整。例如，应税工资上限在2013年时为11.37万美元，到2023年已提升至16.02万美元。相应地，2023年，雇员最多能够缴纳社会保障税1.9864万美元（16.02×12.4%）。(未完待续)

以下数据为2013-2023政府规定的最高缴纳社保税的金额：

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