夏芳专栏 | 退休后的生活保障（4）
退休人员来自于不同的工作和生活环境。面对长久的退休生活（一般至少10-30年），不能只是期待，更需要为自己制定一个前瞻性的适合自己计划来安排自己的退休生活。美国养老保险制度已有上百年的历史，现行的保险制度已经非常成熟可靠，俗称为“三脚凳”，第一只“脚” 就是由政府主导的联邦退休金制度；第二只“脚” 是由个人负责、自愿参加的个人退休金计划；第三只“脚”是由企业主导、雇主和雇员共同出资的企业退休金计划。
这期我们继续了解保美国险制度中的第二个重要”脚”凳：个人退休金计划（IRA计划）
IRA计划作为美养老体系的重要组成部分，也是美政府经常使用的宏观调控手段。IRA账户免税额度的提高使全美IRA基金中增加巨额投资，这笔巨资通过有效的投资体系投向美各行业的投资中，从而促进美经济发展，也使普通美国人分享到经济增长的好处。
1997年美国国会通过了“纳税人减负法案”，最突出的有两点，一是创立了新ROTH IRA，二是提高了传统IRA的收入限额，使更多的人可以利用IRA来储蓄退休基金。下面我们来看一下Traditional IRA和ROTH IRA的区别：
（三）Traditional IRA和ROTH IRA
收入限制：
- Traditional IRA：当年的收入决定了当年存入IRA的减免税额。比如2022年，MFJ夫妇合报MAGI超过12,9000就不可抵税。存入Traditional IRA 的钱能否抵税和抵多少税，跟个人收入和有没有雇主退休金计划有关。
- Roth IRA： 2023年申报Roth IRA规定：未婚者和已婚者年收入如分别高于3万美元和22.8万美元，则不得申报Roth IRA计划。
领取条件：
- 传统IRA 做为退休账户，里面的本金或收益如果在 5 岁以前取出来，需要补回税款，还有 10% 罚金。 59.5 岁以后取出，会作为当年应税收入上税。如有特殊情况需要提前领取，只需补税，没有罚金，比如：用于高等教育；首次购屋，最高可领取 $10,000；无补助的医疗账单，最高可领取收入的 7.5%；失业时支付医保的保费（失业 12 周以上）；余生每年固定支取一部分现金；现役军人服役超过 179 天；永久残疾。另外，TraditionalIRA帐户里面的钱也不能一直放在帐户不取。2023 年的法规规定，Traditional IRA户主年满72岁必须开始支取账户存款，最晚支取时间是满 73 岁的第二年 4 月 1 日。
- Roth IRA：本金随时可提取，没有年龄限制，不需交税和罚款（因为存进去的已经是税后的钱了）。本金即你缴纳在 Roth IRA 里的钱，不包括投资后获得收益（earning），假如在 5 岁以前要提取收益需要付所得税和 10% 罚金。而第一次存入的款项已超过5年，并且年龄满59.5岁，提领收益时就可完全免税免罚金。如果是以下三种情况，并且帐户中第一次存款超过5年，也可以免税免罚金：a) 用于第一次购买住房，最高可领取$10,000; b) 伤残；c)死亡 (由受益人领取）。Roth IRA不强制要求户主年满72岁必须支取账户金额。而且只要有工作收入，70岁半以后仍可往ROTH IRA中存钱。
以上所述只是文字上的规定，很多人问到底是传统IRA好还是ROTHIRA好？专业人士都会告诉你因人而异。开设什么样IRA帐户不仅要考虑到目前的收入情况、税率，还要考虑未来的收入和可能的税率。
ROTH IRA与传统IRA一个先交税，一个后交税。如果退休前和退休后税率一样，两者的效果完全一样。假设现在和将来的税率都是28％，如果开传统IRA，每年放＄2,000，持续放30年，假设每年12％的年复利，30年后连本带利能滚到大约48.2万，扣掉28％的税实得34.7万。ROTH IRA也是＄2,000，扣掉28％的税，实际投入＄1,440，也是30年，同样12％的复利，30年后你也得到34.7万。
第二，如果你预计未来的税率会比现在高，那么ROTH IRA 比Traditional IRA更合算。有人问，退休后没有工作收入，税率怎么会比现在高？答案在你的401K或其他退休基金。有些客户才30来岁，401K已累积到了10几万，还每年放最高额。照这样放下去，30年后他/她帐户上很可能累积到一、二百万，外加其他收入，每年四、五百万，提5％的利息就是20多万，其税率就是30％多。
第三，如果你觉得未来的税率会比现在低，那么应先考虑传统IRA，因为它马上可以帮你抵税。配偶不工作的应先首先开设Traditional IRA。
第四，从作遗产规划角度来看，ROTH IRA 比传统IRA更好，因为ROTH IRA的钱拿出来时不用交所得税，且没规定70岁半必须拿出来。这笔钱过世后可以传给子女不用交所得税。
第五，如果你公司没有退休计划，你AGI少于$95,000（单独报税）或$150,000（联合报税），你可以选择开Traditional IRA。
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