夏芳專欄 | 2024節稅、省稅攻略（一）

在美國報稅季節通常是每年的4月15日之前報稅截止，我們深知美國萬稅，萬萬稅，如何減少稅務負擔，優化你的稅務狀況是非常需要了解和熟知的。建議在報稅前諮詢專業保險和稅務人士以獲取最準確的信息。美國實施多種政策鼓勵個人提前進行退休儲蓄，其中就包括各種節稅賬戶。

一、Health Savings Account (HSA)

HAS 是健康儲蓄帳戶，這是唯一一種全方位節稅的帳戶。投入資金作為當年應稅額減免，本金與增值部分支取時也不交稅，但是只能用作支付與醫療健康有關的費用。每年的儲蓄金額有限：2024年個人$4150，家庭$8300。如果55歲以上，多出$1000。這個帳戶只有在選擇高抵扣醫療計劃HDHP(High Deductible Health Plan)時，才可開設。HDHP的保費相對低，但患病時的自付額較高。

HSA是非常好的退休輔助工具。雖然只能用來支付醫療費用，但每個人，尤其是退休後，都會有各種醫療支出。而且，HSA賬戶的資金還可用來支付大部分長期護理費用、Medicare的部分保費等等。我們可以利用該賬戶存儲最大限度的資金，來為養老做準備。

二、減稅的儲蓄退休計劃：401K，403（b），SEP IRA，IRA

A.401(k) 計劃不是退休基金計劃或「明確福利」計劃。相反，401(k)計劃是由僱主或工會為員工建立的一種「明確供款」計劃，員工自願為自己的個人退休賬戶供款。2024年401K賬戶最多可放入$23000（低於50歲）

B.403(b) 計劃類似於401(k)計劃（見上文），但面向非營利組織僱員。

C.SEP IRA 是一項僱主資助的退休計劃，可由獨資經營者、合夥企業和公司設立。 您必須從僱主處賺取至少750美元才有資格獲得SEP。2024年SEP賬戶可放入減稅額演算法是前 $345,000 美元收入的25% 或 $69000 美元中的較小者。

D.傳統IRA和Roth IRA ,適用於所有在美國合法工作的美國人與綠卡持有人，任何有收入(Earned Income) 的個人都能開立IRA帳戶。只是儲蓄金額有限，兩個帳戶加起來，2024年的政策是每年不超過$7000（超過50歲是$8000）。

傳統IRA：投入資金不繳稅，賬戶增值不繳稅，但在支取資金時需要繳稅。

Roth IRA：投入的資金是稅後資金，但賬戶增值不繳稅，支取資金時也不繳稅。

三、人壽保險

你所買的人壽保險的現金增值通過貸款的方式可以免稅領用。身故賠償金額在遺產稅的免稅額度之內也不用繳稅。

總結：為了充分利用各種節稅賬戶，我們建議首先要最大限度地使用401K賬戶和HSA，然後利用各種IRA和529計劃。特別是中高凈值人士，尤其要利用好人壽保險和年金的延稅免稅功能，實現資金最大化增值，達到最大節稅目的。

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