學起來！在美國的夫妻這樣做可以節省大筆稅收！
小李是一位 39 歲的管弦樂音樂家，演奏低音小提琴，他非常愛並信任已經結婚 10 年的妻子——但他拒絕與她共同申報所得稅。
相反，小李和他妻子選擇進入「已婚，單獨報稅（Married filing separately）」狀態，稱為 MFS，並且每個配偶只向國稅局報告他或她的收入。這為他們節省了很多錢。
Married filing separately
小李通過單獨申請，從而減少了他的申報收入，他之前為了上學貸了 200,000 美元的學生貸款，以前需要每個月還超過1,000 美元，而現在每月只用還款約 240 美元。
小李說：
「這對我們和其他藝術家來說是一個巨大的幫助，而且是合法的。我非常了解稅收規則，因為我有三個親戚都是稅務顧問。」
小李和他妻子是越來越多美國單獨報稅的已婚夫婦中的一員。
美國國稅局提供的最新數據顯示，在截至 2020 年的十年中，已婚單獨申報的人數從每年 260 萬增加到 390 萬。雖然這種增長部分是由於夫妻分別申請有資格獲得 Covid-19 福利，但在此之前已經有很大的增長。
儘管如此，這一類別的夫婦在聯合申報的 5500 萬中只佔很小的一部分，部分原因是選擇 MFS 排除了一些稅收減免並使其他稅收減免複雜化。但是 MFS 的快速增長讓人們開始了解納稅人選擇這種身份的原因。
專家說，選擇 MFS 報稅有兩個原因。
1.一個長期存在的原因仍然是最常見的原因之一。選擇 MFS 會切斷連帶責任，這意味著配偶雙方不對另一方的報稅信息負責。對於一些分居但未離婚的夫婦和其他不想混合財務的夫婦來說，這可能是一個決定性因素，即使這會增加他們的稅收。
2.另外一個原因是因為它可以減少他們的稅單。例如，未報銷的醫療費用只能扣除收入的 7.5% 以上。因此，如果配偶一方有大筆未報銷的醫療費用，單獨申報可以降低配偶的收入和費用並提供更大的扣除額。
兩個新因素可能會推動這一趨勢。根據皮尤慈善信託基金的研究，美國現在有超過 900 萬有學生貸款的借款人參與了以收入為導向的貸款償還計劃。這些借款人支付一定比例的月收入來償還貸款，目的是在幾年後免除剩餘的債務。這些計劃中的已婚借款人可以單獨申請以降低收入。
小李的貸款屬於這種類型，其中大部分是針對在醫學、法律或藝術等領域的非營利組織工作的借款人的特殊「公共服務」計劃。目前，他將可支配收入的 15% 用於這些貸款，其餘部分將在 10 年後免除（免稅）。
由於 2017 年稅收改革的關鍵突破，企業主也有動力使用 MFS。被稱為 QBI。符合條件的企業收入（Qualified Business Income ）——它允許符合條件的企業主從他們的個人回報中扣除高達 20% 的企業收入。但為避免限制，業主的 2023 年應稅收入必須低於單身或 MFS 申報者的 182,100 美元，或夫妻聯合申報的 364,200 美元。
稅務專家 Adam Markowitz 表示，這意味著單獨報稅可以為富裕的雙收入夫婦節省稅款，其中一方擁有一家企業。即使報稅人放棄其他稅收減免，QBI 減免也很有價值。
不過MFS也不是每個人都適合的，MFS 不會像未婚單身申報者那樣對待兩個配偶，並且存在陷阱。
以下是要牢記的要點，有關更多詳細信息， 請參閱 IRS Publication 501：https://www.irs.gov/forms-pubs/about-publication-501
MFS申報需注意
某些福利無法享受
根據法律，單獨報稅的已婚夫婦不能享受某些稅收減免。其中包括美國機會稅收抵免（American Opportunity Tax Credit）和終身學習抵稅額（Lifetime Learning Credit）；兒童和受撫養人照顧信貸；還有學生貸款利息扣除，以及更大比例的社會保障福利。
此外，傳統 IRA 和 Roth IRA 的繳款也會受到影響。例如，如果 MFS 申報者的收入超過1萬美元，他們通常不能直接向 Roth IRA 個人退休賬戶繳費。但通常情況下，儲蓄者有一個變通辦法，即向傳統的 IRA 繳納一筆不可扣除的費用，然後通過後門進行 Roth IRA 轉換。
其他稅收優惠則由夫妻雙方各分得一半。這適用於標準扣除額、最高1萬美元的州和地方稅扣除額、房屋銷售者免稅額，以及從普通收入中扣除最高3000美元的凈投資損失。
注意奇怪的條款
已婚夫婦可以在某些年份單獨申報和其他年份共同申報之間切換，MFS 申報人也可以在以後修改納稅申報單以申請共同身份。然而，聯合報稅人通常不能單獨修改報稅表。
如果配偶中的一方在附表 A 中列出了扣除項目，那麼另一方通常也必須列出。
注意醫療保險
如果夫妻一方有大量的養老院費用，分開申報以增加扣除額似乎是個好主意。然而，MFS 身份可以大幅提高醫療保險 B 部分和 D 部分的 IRMAA (與收入相關的每月調整金額)支付，因為 MFS 申報人的I RMAA 等級更少。
醫療保險權利中心（Medicare Rights Center）高級律師 Casey Schwarz 指出，每對夫婦每年在基本保費基礎上增加的 IRMAA 上限約為 9400 美元。對於收入較高的醫療保險用戶來說，差異會更小，對一些人來說，單獨申報可能更划算。所以去計算一下。
檢查州稅影響
根據稅務基金會的說法，許多州要求納稅申報人在州申報表上使用與聯邦申報單相同的身份。共同財產州的申報人還應使用 MFS 身份確定州法律如何影響聯邦申報表。申報人可能需要提交國稅局 8958 表，詳細說明配偶之間的收入分配和稅收。
安永(EY)駐芝加哥的稅務合伙人 Damien Martin 密切關注州稅單獨申報的機會。在一個案例中，一對夫婦通過讓其中一個配偶分別申請伊利諾伊州的居民身份，而另一個已經退休的配偶申請佛羅里達州的居民身份，從而節省了大量資金。他們共同提交了聯邦申報表。
